При закрытии отчетного периода, особенно четвертого квартала, многие бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда регламентная операция «Корректировка стоимости перемещения» или «Корректировка стоимости списания» формирует проводки с отрицательными значениями («краснотой»). На первый взгляд это кажется ошибкой программы, однако в большинстве случаев такие записи являются результатом математического пересчета себестоимости. Рассмотрим детально, почему это происходит, как проанализировать причины с помощью стандартных отчетов и какие действия предпринять для исправления ситуации.
Первое, что нам необходимо понять — это разница в методах расчета стоимости запасов, которые применяет 1С:Бухгалтерия 8.3. Программа работает в двух режимах:
41 или 10) и делит ее на количество товара в наличии в конкретный момент времени.Выясним причину минуса: если в течение месяца вы списывали товар, когда его себестоимость была высокой, а в конце месяца поступила крупная партия по очень низкой цене, то итоговая средневзвешенная цена окажется ниже «скользящей». Чтобы привести общую сумму расходов к правильному значению, программа делает отрицательную корректировку. Это абсолютно нормально и соответствует методологии бухгалтерского учета.
Одной из самых распространенных причин некорректных минусов является нарушение хронологии ввода документов. Представим ситуацию: бухгалтер сначала оформил документ Реализация товаров и услуг, а затем, «задним числом», ввел Поступление товаров и услуг той же датой, но более ранним временем.
В такой ситуации при проведении реализации программа могла не увидеть остатка и списать товар по нулевой стоимости (если разрешено списание в минус) или по старой цене. Проанализируем, что делает закрытие месяца: оно видит, что фактически товар был, и «досписывает» или корректирует сумму. Чтобы минимизировать такие скачки, выполним групповое перепроведение документов. Это восстановит правильную временную последовательность, и большинство «странных» корректировок исчезнет.
Если ваша организация использует метод ФИФО, отрицательные корректировки также возможны. Разберем ситуацию с документом Поступление доп. расходов. Если товар уже продан (списан из партии), а документ, увеличивающий его стоимость (например, услуги транспортной компании), введен позже реализации, программа должна включить эти затраты в себестоимость уже проданного товара.
В этом случае регламентная операция «догоняет» ушедшую партию. Однако, если доп. расходы сторнируются или корректируются в сторону уменьшения, мы увидим проводку с минусом в документе корректировки. Это способ программы уточнить финансовый результат по конкретной сделке.
Пользователи часто жалуются, что в Карточке счета минусов нет, а в регламентной операции они есть. Проанализируем ситуацию с помощью более специализированных инструментов. Забудьте на время про карточку счета и воспользуйтесь помощником закрытия месяца.
Номенклатура. В настройках обязательно укажите группировку по складам и подразделениям. Часто бывает, что в целом по организации остаток товара положительный, но на одном складе висит «плюс», а на другом — «минус». Программа будет пытаться выровнять эти суммы через корректировки.10.01 или 41.01) в разрезе партий. При методе ФИФО это позволит увидеть, по какой конкретно партии возник перекос.В производственных компаниях минусы часто возникают при закрытии счетов 20, 23, 25. Если вы используете счет 40 «Выпуск продукции», программа делает проводки вида Дт 43 Кт 40. В течение месяца выпуск отражается по плановым ценам.
В конце месяца, когда рассчитаны все фактические затраты, программа делает корректировку выпуска:
Посмотрим на ситуацию с точки зрения налогового учета (НУ). В НУ понятие «плановая стоимость» не используется так, как в БУ, что приводит к возникновению Временных Разниц (ВР). Эти разницы на счетах 09 и 77 закроются только тогда, когда готовая продукция будет фактически реализована. До этого момента «минусы» в НУ или ВР будут закономерно присутствовать в учете.
Проверим настройки параметров учета (раздел «Администрирование» — «Настройки программы» — «Параметры учета» — «Настройки запасов»). Если там установлена галочка «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета», это главная «кузница» проблем с закрытием месяца.
Когда вы позволяете программе списывать то, чего нет, она фиксирует количественный минус. Когда позже вы вводите поступление, программа пытается «схлопнуть» стоимость этого поступления с ранее возникшей пустотой. В результате математические алгоритмы выдают огромные суммы корректировок с минусами. Рекомендуем отключать эту опцию и добиваться того, чтобы документы вводились в правильной последовательности.
Для исправления ситуации выполним следующие действия:
10, 41, 43 нет отрицательных количественных остатков на конец каждого месяца. Для этого сформируем ОСВ по счету с детализацией по складам.Перемещение товаров.Поступление доп. расходов или Корректировка поступления датами, значительно позже самой реализации.Помните, что отрицательная сумма в регламентной операции — это не всегда ошибка, а часто лишь математический инструмент приведения учета к нормам вашей учетной политики.