Как исправить сторнирование стоимости возвратных отходов и зависание количества на счете 10.06 при закрытии месяца в 1С

При ведении производственного учета в программе 1С:Бухгалтерия пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда после проведения регламентной операции «Закрытие месяца» на счете 10.06 («Прочие материалы») зависает количественное сальдо без стоимости. То есть программа полностью сторнирует сумму оприходованных возвратных отходов, оставляя при этом их физическое количество на складе.

В этой статье мы подробно разберем, почему программа ведет себя подобным образом, проанализируем внутренние механизмы проведения документов в 1С и рассмотрим несколько способов решения этой проблемы: от настройки стандартных аналитик до альтернативных вариантов проведения документов, если ваш главный бухгалтер категорически против сторнировочных проводок.

Выясняем причину: почему закрытие месяца обнуляет стоимость отходов

Для того чтобы исправить ошибку, необходимо понять логику, заложенную разработчиками 1С. Приходование возвратных отходов из производства (например, через вкладку «Возвратные отходы» в документах Отчет производства за смену или Поступление из переработки) по умолчанию формирует в системе сторнирующую проводку:

Дт 20.01 Кт 10.06 (со знаком минус)

Это абсолютно корректно с точки зрения методологии бухгалтерского учета: возвратные отходы уменьшают затраты на основное производство. В течение месяца эти отходы оцениваются по плановой стоимости (цене возможного использования или реализации). Однако при закрытии месяца программа пытается скорректировать плановую стоимость до фактической себестоимости. На этом этапе и возникает сбой, из-за которого сумма уходит в ноль, а количество «зависает». Рассмотрим основные причины этого поведения:

1. Отсутствие выпуска продукции по номенклатурной группе. Если в текущем месяце по номенклатурной группе, на которую списаны отходы, не было выпуска готовой продукции (на счет 43), то программе просто не к чему «привязать» корректировку себестоимости. Алгоритм закрытия месяца обнуляет плановую стоимость отходов.
2. Несовпадение аналитики субконто. В табличной части «Возвратные отходы» документа выпуска может быть не указана (или указана неверно) номенклатурная группа или конкретная продукция. Если аналитика затрат на счете 20.01 не совпадает с аналитикой оприходования отходов, регламентная операция не сможет сопоставить эти данные и скорректирует сумму отходов до нуля.
3. Отсутствие прямых материальных затрат. Если на счете 20.01 по данной номенклатурной группе в текущем месяце вообще нет накопленных материальных расходов, программе нечего уменьшать на величину возвратных отходов. Как результат — стоимость отходов полностью сторнируется.

Вариант 1. Настройка стандартного механизма 1С (исправление аналитики)

Если вы хотите использовать типовой функционал программы и согласны со сторнировочной проводкой Дт 20.01 Кт 10.06 (минус), нам необходимо предоставить программе полную аналитику для корректного расчета фактической себестоимости. Выполним следующие шаги:

1. Откроем документ, которым фиксировался выпуск и оприходование отходов (например, Поступление из переработки или Отчет производства за смену).
2. Перейдем на вкладку «Возвратные отходы».
3. Убедимся, что для каждой строки с отходами обязательно заполнены колонки «Номенклатурная группа» и «Продукция». Эти значения должны строго совпадать с аналогичными параметрами выпускаемой готовой продукции на вкладке «Продукция».
4. Проверим колонку «Статья затрат». В ней должна быть выбрана статья с видом расходов «Материальные расходы» — та самая, по которой ранее в производство списывались исходные материалы.
5. После проверки и перепроведения документов запустим процедуру «Закрытие месяца» заново. Программа сопоставит затраты и выпуск и корректно рассчитает фактическую стоимость отходов, не обнуляя сумму.

Вариант 2. Обходной путь через «Оприходование товаров» (без сторно)

Часто главные бухгалтеры категорически отказываются видеть в оборотно-сальдовой ведомости сторнировочные проводки со знаком минус по дебету счета 20.01 и требуют отражения операции классической прямой проводкой:

Дт 10.06 Кт 20.01 (со знаком плюс)

Поскольку стандартный производственный документ жестко запрограммирован на формирование сторно, для реализации этого требования мы можем использовать альтернативный и очень удобный способ без доработки конфигурации:

1. В исходном документе (Поступление из переработки или Отчет производства за смену) полностью очищаем вкладку «Возвратные отходы». Документ должен отражать только выпуск готовой продукции.
2. Переходим в раздел «Склад» и создаем документ «Оприходование товаров».
3. В табличной части документа добавляем наш возвратный отход (номенклатура счетом учета 10.06), указываем его количество и цену возможного использования.
4. По умолчанию документ подставляет в качестве корреспондирующего счета доходов счет 91.01. Нам необходимо вручную заменить его на счет 20.01.
5. В поле аналитики к счету 20.01 детально заполняем субконто: указываем подразделение затрат, номенклатурную группу и статью затрат (с видом «Материальные расходы»).

При проведении этот документ сформирует прямую проводку Дт 10.06 Кт 20.01 с плюсом. При закрытии месяца программа воспримет это как фиксированное ручное уменьшение затрат по дебету счета 20 и не будет пытаться корректировать или обнулять стоимость этих материалов.

Вариант 3. Использование ручной операции (справки-бухгалтера)

Если документов с отходами немного, а пересчитывать себестоимость программными методами нет необходимости, можно воспользоваться самым простым, но требующим ручного контроля способом — созданием ручной операции.

Для этого выполним следующие действия:

1. Удалим данные с вкладки «Возвратные отходы» в первичном документе выпуска.
2. Перейдем в раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную» и создадим новый документ.
3. Заполним проводку вручную:

Дт 10.06 (Субконто: Номенклатура "Отходы", Склад) 
Кт 20.01 (Субконто: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат)
Сумма: [Указываем фиксированную стоимость отходов]
Количество Дт: [Указываем количество отходов]

Важное примечание: При использовании ручной операции вся ответственность за оценку стоимости возвратных отходов ложится на бухгалтера. Программа никак не будет контролировать и изменять эту сумму при расчете фактической себестоимости продукции во время закрытия месяца. Проводка останется в системе ровно в том виде, в котором вы ее записали.

Мы проанализировали причины сторнирования стоимости возвратных отходов и рассмотрели три рабочих сценария решения проблемы. Выбор конкретного метода зависит от учетной политики вашей организации и требований главного бухгалтера к формированию проводок на счетах затрат.