С 1 апреля 2020 года вступил в силу Федеральный закон № 102-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок исчисления страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Для таких организаций была установлена льготная ставка в размере 15% на ту часть выплат сотрудникам, которая превышает федеральный МРОТ. В данной статье мы разберем, как реализовать этот расчет в программах 1С, особенно в тех конфигурациях, поддержка которых официально прекращена или осуществляется с задержкой.
Прежде чем переходить к настройкам в программе, проанализируем саму механику расчета. Пониженные тарифы применяются только к выплатам, превышающим МРОТ, установленный на начало расчетного периода (на 1 января 2020 года это 12 130 рублей). Рассмотрим распределение ставок:
Важно: Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («травматизм») рассчитываются в обычном порядке по установленному для вашей организации тарифу со всей суммы начислений.
Для пользователей «1С:Управление производственным предприятием» редакции 1.3 ситуация проще, так как конфигурация продолжает поддерживаться. Разберем шаги по внедрению изменений:
Во-первых, необходимо дождаться выпуска соответствующего релиза (как правило, это версия 1.3.138.2 и выше). В новых релизах реализованы изменения в форме РасчетПоСтраховымВзносам. Проверим наличие новых кодов тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.
Во-вторых, после обновления конфигурации нам потребуется изменить настройки учетной политики организации. Перейдем в регистр сведений УчетнаяПолитикаПоНДФЛиСтраховымВзносам и установим новый вид тарифа — «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» с апреля 2020 года.
Проанализируем пример расчета для сотрудника с окладом 50 000 рублей:
Ситуация с «1С:Комплексная автоматизация» редакции 1.1 (КА 1.1) осложняется тем, что её поддержка официально прекращена. В этом случае у технического специалиста и бухгалтера есть три основных пути решения проблемы:
Разберем вариант, предложенный опытными пользователями: использовать КА 1.1 только для оперативного и управленческого учета, а расчет зарплаты и налогов перенести в актуальные конфигурации. Посмотрим на этот алгоритм подробнее:
БухгалтерияПредприятия редакции 3.0.БухгалтерияПредприятия уже реализованы все механизмы расчета по льготным ставкам и формирования отчетности РСВ.Если переход на другую программу невозможен, придется прибегнуть к «извращениям» (как выразились участники обсуждения). Рассмотрим, как можно подготовить систему штатными или полуштатными средствами:
Мы можем создать новый ВидРасчета для страховых взносов или воспользоваться документом КорректировкаУчетаПоСтраховымВзносам. Однако расчет придется выполнять вручную или с помощью внешней обработки, которая будет разделять базу на «до МРОТ» и «свыше МРОТ».
Выясним причину возможных ошибок при ручном расчете. Главная проблема — корректное отражение регресса (превышения предельной величины базы). В новых релизах ЗарплатаИУправлениеПерсоналом 3.1 поначалу наблюдались ошибки, когда при очень высоких зарплатах расчет взносов по второму тарифу становился некорректным. При ручной доработке КА 1.1 необходимо учитывать этот нюанс.
Согласно письму ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@, в отчетности должны появиться новые коды. Разберем их подробнее:
МС (граждане РФ), ВЖС (иностранцы с видом на жительство), ВМС (временно пребывающие иностранцы).В документе НачислениеСтраховыхВзносов система должна автоматически формировать записи по двум категориям для одного сотрудника. Посмотрим на примере структуры данных:
// Схематичный пример разделения базы в коде
БазаОбщая = НачисленияСотрудника;
МРОТ = 12130;
Если БазаОбщая > МРОТ Тогда
БазаПоТарифуНР = МРОТ;
БазаПоТарифуМС = БазаОбщая - МРОТ;
Иначе
БазаПоТарифуНР = БазаОбщая;
БазаПоТарифуМС = 0;
КонецЕсли;
Проанализируем ситуацию, описанную пользователями форума, для проверки правильности алгоритма в вашей системе. Возьмем двух сотрудников:
При достижении предельной величины базы для начисления страховых взносов (на ОПС) алгоритм должен продолжать считать 10% с превышения МРОТ, но уже с учетом правил регресса. Если в вашей самописной или обновленной системе сумма взносов у сотрудника с большим окладом получается меньше, чем у сотрудника с меньшим окладом — это явный признак ошибки в формулах расчета ПредельнаяВеличинаБазы.
Для пользователей УПП 1.3 рекомендуется обновить конфигурацию до последнего актуального релиза и пересчитать взносы за апрель. Для пользователей КА 1.1 оптимальным решением будет настройка синхронизации с БухгалтерияПредприятия 3.0, так как самостоятельная поддержка расчета страховых взносов в закрытой конфигурации требует глубоких знаний программного кода и налогового законодательства. Помните, что статус МСП должен подтверждаться нахождением организации в соответствующем реестре, иначе применение льготы будет признано неправомерным.