← На главную

При вручении призов и выигрышей в проводимых конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях у организации возникает обязанность исчислить и удержать НДФЛ по повышенной ставке 35% (для резидентов РФ). В типовой конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5» отсутствуют специализированные документы нового поколения, такие как Призы, подарки или Начисление прочих доходов. Рассмотрим подробнее, почему возникают сложности с выбором начислений и как правильно отразить операцию в учете.

Причины проблем при оформлении призов через разовые начисления

Проанализируем две основные причины, из-за которых пользователю не удается выбрать нужное начисление или физическое лицо в типовых документах расчета:

1. Разделение планов видов расчетов: документ Регистрация разовых начислений работников организаций предназначен для работы только с планом видов расчета Дополнительные начисления организаций. Если пользователь создал вид расчета в Основных начислениях организаций, документ не позволит его выбрать.
2. Привязка к справочнику сотрудников: расчетные документы зарплатного блока работают со справочником Сотрудники организаций. Если приз получает стороннее физическое лицо, не состоящее в трудовых отношениях с организацией, выбрать его в обычном документе начисления зарплаты без создания фиктивного трудового договора невозможно.

Вариант 1. Отражение через начисление зарплаты штатному сотруднику

Разберем по шагам порядок действий, если приз выдается сотруднику компании в денежной или натуральной форме.

Шаг 1. Настройка вида расчета:

1. Перейдем в меню: Предприятие → Настройка расчета зарплаты → Дополнительные начисления организаций.
2. Создадим новый элемент и укажем наименование (например, «Приз за участие в рекламной акции»).
3. На вкладке Расчеты выберем способ расчета: Фиксированной суммой.
4. На вкладке Налоги в разделе НДФЛ выберем код дохода 2740 (стоимость выигрышей и призов в рекламных целях). К этому коду в программе жестко привязана ставка 35% и предоставляется налоговый вычет с кодом 505 в пределах 4 000 рублей.
5. В разделе Взносы укажем: Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами (или целиком не облагаемые).
6. На вкладке Бухучет укажем порядок отражения расходов, исключив начисление из расходов на оплату труда по налогу на прибыль.

Шаг 2. Регистрация начисления:

1. Создадим документ Регистрация разовых начислений работников организаций (меню Расчет зарплаты по организациям → Первичные документы).
2. Добавим сотрудника, выберем созданный вид расчета и укажем сумму приза.
3. При автоматическом расчете программа предоставит вычет по коду 505 и исчислит налог по ставке 35%.

Важное замечание: если приз выдан в неденежной (натуральной) форме, сумма начисления увеличит задолженность организации перед сотрудником в расчетном листке. Чтобы закрыть взаиморасчеты, необходимо дополнительно зарегистрировать удержание на полную стоимость выданного приза через документ Регистрация разовых удержаний работников организаций.

Вариант 2. Отражение через документ «Корректировка учета по НДФЛ»

Этот способ является универсальным и оптимальным, если приз выдан стороннему физическому лицу либо выдан в натуральной форме и не должен влиять на расчетные листки и сальдо по счету 70.

Разберем по шагам заполнение документа:

1. Откроем журнал документов: меню Расчет зарплаты по организациям → Налоги и взносы → Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН.
2. Создадим новый документ, в шапке укажем организацию, месяц налогового периода и выберем призера из справочника Физические лица.
3. Перейдем на закладку «НДФЛ: доходы и налоги» и добавим новую строку:
   1. Укажем дату фактического получения дохода.
   2. Выберем код дохода 2740.
   3. Заполним код вычета 505 и сумму скидки (до 4 000 рублей).
   4. Введем полную сумму дохода в колонку Сумма дохода.
   5. В поле ставки налога установим 35% и укажем исчисленный НДФЛ: (Сумма дохода - Сумма вычета) * 35%.
4. Перейдем на закладку «НДФЛ удержанный»:
   1. Если приз денежный и налог был фактически удержан при выдаче: добавим строку с датой удержания, ставкой 35% и суммой налога.
   2. Если приз в натуральной форме и других денежных выплат физлицу не производилось: оставляем данную закладку пустой. В таком случае налог останется исчисленным, но не удержанным, что позволит корректно сформировать справку 2-НДФЛ с признаком 2 (сообщение о невозможности удержать налог).
5. Проведем документ. Данные сразу отразятся в налоговых регистрах по НДФЛ и попадут в регламентированную отчетность.