← На главную

При закрытии месяца в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) бухгалтеры и специалисты сталкиваются с ситуацией, когда документ Инвентаризация НЗП не влияет на расчеты по налоговому учету (НУ). Сумма остатка незавершенного производства, указанная в документе по НУ, полностью игнорируется регламентной операцией закрытия счета 20.01, и затраты списываются на расходы текущего периода. В результате возникает расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом, а также ошибки при применении ПБУ 18/02.

В этой статье мы подробно разберем, почему возникает подобная проблема, проанализируем возможные ошибки конкретных релизов конфигурации и рассмотрим практические варианты решения задачи.

Причины, по которым программа игнорирует Инвентаризацию НЗП в НУ

Разберем основные факторы, влияющие на поведение алгоритмов закрытия месяца в части налогового учета незавершенного производства.

1. Деление расходов в НУ на прямые и косвенные. Это наиболее частая причина. В налоговом учете в составе НЗП могут отражаться исключительно прямые расходы. Если статьи затрат, сгруппированные на счете 20.01 по проблемной номенклатурной группе, не включены в регистр сведений Перечень прямых расходов, программа 1С автоматически признает их косвенными. Косвенные расходы в налоговом учете подлежат списанию в полном объеме в конце месяца (на счет 90.08) вне зависимости от того, введен ли документ Инвентаризация НЗП и какие суммы в нем указаны.
2. Несовпадение аналитики (субконто) на счете 20.01. Документ Инвентаризация НЗП передает данные в обработку закрытия месяца в разрезе конкретных субконто. Если затраты на счете 20.01 накоплены с заполнением подразделения, номенклатурной группы и конкретной продукции, а в документе инвентаризации какая-либо аналитика пропущена или указана с ошибкой, алгоритм закрытия не сможет сопоставить введенный остаток НЗП с фактическими затратами.
3. Настройки учетной политики. Проверим настройки в разделе Главное — Учетная политика — Учет затрат — Учет незавершенного производства. Если выбран вариант «Не ведется», документ Инвентаризация НЗП будет полностью проигнорирован системой при проведении регламентных операций.
4. Ошибка релиза конфигурации (код ошибки 10192221). В некоторых релизах (в частности, 3.0.57.x — 3.0.59.x) присутствовала зарегистрированная ошибка 10192221. При заполнении остатка НЗП только по НУ (при нулевом остатке по БУ) расчетный алгоритм некорректно распределял постоянные (ПР) и временные (ВР) разницы. В результате регламентная операция закрытия 20 счета игнорировала введенные суммовые показатели НУ.

Шаг 1. Проверка регистра Перечень прямых расходов

Рассмотрим порядок настройки регистра прямых расходов, чтобы статьи затрат корректно учитывались в НЗП по налоговому учету:

1. Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль.
2. Зайдем по ссылке Перечень прямых расходов.
3. Убедимся, что для текущего налогового периода в перечень внесены все статьи затрат, используемые по проблемной номенклатурной группе на счете 20.01.
4. Если нужная статья затрат отсутствует, добавим новую запись, указав период, вид расходов по НУ и соответствующую статью.

Шаг 2. Сверка аналитических разрезов на счете 20.01

Проанализируем детализацию накопленных расходов, чтобы исключить расхождение субконто:

1. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01 за закрываемый месяц.
2. В настройках отчета включим детализацию по субконто: Подразделения, Номенклатурные группы, Продукция.
3. Включим отображение показателей БУ, НУ, ПР и ВР.
4. Проверим документ Инвентаризация НЗП и убедимся, что заполненные строки полностью совпадают с остатками по дебету счета 20.01 до степени каждого субконто.

Шаг 3. Варианты обхода проблемы и исправление ошибок

Рассмотрим, как поступить, если настройки выполнены верно, но программа продолжает списывать НУ из-за ошибки релиза или специфических требований к разницам БУ/НУ.

Вариант A. Временное использование прежних алгоритмов или модулей закрытия счета

Если проблема вызвана технической ошибкой релиза (такой как ошибка 10192221), в качестве временной меры программисты используют подключение прежнего модуля закрытия 20 счета через расширение конфигурации. Это позволяет вернуть корректный алгоритм распределения разниц до обновления на исправленный релиз.

Вариант Б. Ручная корректировка регламентной операции закрытия месяца

Посмотрим, как скорректировать движения без изменения программного кода:

1. Выполним обработку Закрытие месяца.
2. Откроем движения регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
3. Установим флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).
4. В табличной части проверим проводки по списанию затрат со счета 20.01 на счет 90.02 (или 90.08) и вручную уменьшим сумму списания по НУ, оставив требуемый остаток НЗП, а также сбалансируем показатели ВР или ПР.

Вариант В. Отражение корректировки документом Операция, введенная вручную

В ситуациях, когда требуется оставить НЗП только в НУ при полном списании в БУ, можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную). До закрытия месяца этим документом можно скорректировать квалификацию затрат или распределение разниц между БУ, НУ и ВР/ПР на счете 20.01, соблюдая правило БУ = НУ + ПР + ВР.

Вариант Г. Выделение проекта в отдельную номенклатурную группу

Для долгосрочных проектов с особыми условиями налогового учета рекомендуется выделять их в обособленные номенклатурные группы. Это позволит гибко настроить перечень прямых расходов и точно контролировать закрытие 20 счета по каждому проекту отдельно.