← На главную

При оформлении документа «Передача материалов в эксплуатацию» в конфигурации «Управление производственным предприятием» (УПП 1.3) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда по бухгалтерским проводкам уходит только сумма, а количественный остаток не списывается. Рассмотрим подробнее, почему возникают такие проводки и как правильно отражать подобные операции с точки зрения методологии 1С.

Выясним причину: особенности учета материалов в эксплуатации

Проанализируем механику работы документа «Передача материалов в эксплуатацию». Назначение этой операции — передача спецодежды, спецоснастки или инвентаря в использование сотрудникам или подразделениям с сохранением контроля за их наличием.

Если в настройках способа погашения стоимости выбрано Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию, программа формирует следующие движения:

1. Суммовая стоимость полностью списывается на счета затрат (например, 20, 25, 26 или 44).
2. Количественный учет сохраняется за материально ответственным лицом (МОЛ) или подразделением. В зависимости от настроек имущество продолжает числиться на счете 10.11 («Спецоснастка и спецодежда в эксплуатации») либо на забалансовых счетах (например, МЦ.02 или МЦ.04).

Таким образом, количество не списывается «с концами», так как объект фактически находится в пользовании и должен числиться за конкретным сотрудником. Полное списание количественного остатка происходит позже — при оформлении документа «Списание материалов из эксплуатации» (по причине износа, порчи или истечения срока службы).

Назначение счета 10.06 и ограничения конфигурации

Разберем, почему возникла проблема при использовании счета 10.06 («Прочие материалы»). В бухгалтерском учете этот счет предназначен для учета производственных отходов, утиля, ветоши и прочих аналогичных МПЗ разового применения.

Счет 10.06 не предназначен для учета ценностей, передаваемых в эксплуатацию и закрепляемых за сотрудниками. Документ «Передача материалов в эксплуатацию» методологически рассчитан на работу со счетами учета инвентаря и спецоснастки, такими как 10.09 («Инвентарь и хозяйственные принадлежности») и 10.10 («Спецодежда и спецобувь на складе»). Использование счета 10.06 в этом документе нарушает типовую цепочку учета.

Варианты решения проблемы

Посмотрим на практические сценарии исправления ситуации в зависимости от хозяйственной задачи.

1. Вариант 1. Материалы расходуются сразу и не требуют учета за МОЛ
   Если номенклатура передается в производство или на хозяйственные нужды и ее не требуется отслеживать в эксплуатации, не нужно использовать документ передача в эксплуатацию. Оформим документ «Требование-накладная». Он сформирует прямую проводку (Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 10.06) и одновременно спишет как сумму, так и количество.
2. Вариант 2. Передаваемый объект является инвентарем или спецоснасткой
   Если имущество действительно передается в эксплуатацию сотруднику, необходимо привести счета учета в соответствие с методологией:
   • Оформим документ «Перемещение товаров», чтобы перевести позицию со счета 10.06 на счет 10.09 или 10.10.
   • После перевода на правильный субсчет проведем документ «Передача материалов в эксплуатацию».
3. Вариант 3. Окончательное списание количественного остатка
   Если материалы уже были переданы в эксплуатацию и их требовалось списать полностью с материально ответственного лица, оформим документ «Списание материалов из эксплуатации». Он окончательно снимет количественный остаток с учета.