При оформлении документа Передача материалов в эксплуатацию со способом погашения стоимости «При передаче в эксплуатацию» пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда по проводкам бухгалтерского учета и в оборотно-сальдовой ведомости стоимость ТМЦ списывается на затраты полностью, а количество продолжает числиться на счете. Разберем методологию учета малоценного инвентаря и спецоснастки в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП), выясним причину такого поведения программы и рассмотрим порядок дальнейших действий.
Проанализируем разницу в архитектуре между типовой «1С:Бухгалтерией предприятия» и «1С:УПП»:
10.09 на затраты, а количественный учет параллельно переносится на забалансовый счет МЦ.04.МЦ.04 по умолчанию в типовой схеме не задействован. Вместо этого программа контролирует нахождение ТМЦ у материально ответственных лиц на балансовом субсчете 10.11 (например, 10.11.1 или 10.11.2) и в специализированном регистре накопления Материалы в эксплуатации.Когда мы проводим документ Передача материалов в эксплуатацию, система формирует две операции:
Дт 10.11 – Кт 10.09 — переносится и сумма, и количество.Дт 20 (25, 26, 44) – Кт 10.11 — списывается только сумма затрат, а количественный остаток остается на счете 10.11.Таким образом, в общей оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 нулевая сумма при наличии количественного остатка — это штатное поведение программы, предназначенное для обеспечения сохранности и контроля ТМЦ за конкретным сотрудником на протяжении всего срока службы.
Количественный остаток должен числиться за физическим лицом до момента фактического выбытия предмета (поломки, морального износа, утери или утилизации). Разберем по шагам, как оформляются последующие операции с материалами в эксплуатации:
Списание материалов из эксплуатации. Именно этот документ выполняет списание оставшегося количества со счета 10.11 и формирует расходные движения по регистру Материалы в эксплуатации.Возврат материалов из эксплуатации. Количество вернется на складской счет учета с нулевой стоимостью.Перемещение материалов в эксплуатации.Поскольку наличие количественных остатков без суммовой оценки на субсчете 10.11 искажает расчет средних цен в стандартной оборотно-сальдовой ведомости по счету 10, контролировать наличие инвентаря в эксплуатации следует через специализированные отчеты.
Для контроля фактического наличия ценностей у сотрудников используем отчет Ведомость по материалам в эксплуатации (подсистема спецодежды и спецоснастки). Он строится по данным регистра накопления и позволяет формировать остатки и обороты в разрезе подразделений, работников, номенклатуры и документов передачи.
Рассмотрим альтернативные способы учета, если предприятию не требуется поштучный количественный контроль инвентаря за сотрудниками:
Требование-накладная. В этом случае материал списывается с кредита счета 10.09 в дебет затратных счетов (20, 25, 26) сразу и по сумме, и по количеству.МЦ.04, в план счетов конфигурации добавляется соответствующий забалансовый субсчет. В таком случае списание со склада выполняется Требованием-накладной, а постановка на забаланс отражается документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет) по дебету счета МЦ.04.