При ведении учета инвентаря и спецоснастки в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (в частности, в локализациях для Республики Беларусь) часто используется способ погашения стоимости «Погашать 50% стоимости при передаче в эксплуатацию». Однако при проведении документа Передача материалов в эксплуатацию пользователи сталкиваются с ситуацией, когда документ делает лишь перемещение ТМЦ между субсчетами (например, Дт 10.9.2 – Кт 10.9.1) на полную стоимость, а ожидаемые проводки по списанию 50% в дебет затратных счетов (20, 25, 26, 44) отсутствуют. Документ Погашение стоимости при этом также может не формировать проводок.
Разберем подробно архитектурную логику подсистемы учета спецодежды и инвентаря в 1С:УПП, проанализируем программный код механизма и выясним, как правильно организовать закрытие периода для корректного списания расходов.
В отличие от программ линейки «1С:Бухгалтерия», где проводки по погашению стоимости создаются непосредственно в первичном документе передачи или в документе погашения стоимости, в 1С:УПП реализовано строгое разделение оперативного и регламентного учета затрат:
Передача материалов в эксплуатацию фиксирует лишь факт передачи ТМЦ со склада материально ответственному лицу или в подразделение. В бухгалтерском учете выполняется внутренняя проводка списания со склада на субсчет инвентаря в эксплуатации (Дт 10.9.2 – Кт 10.9.1), а также делаются записи в оперативные регистры накопления (Материалы в эксплуатации, Партии материалов в эксплуатации).Погашение стоимости в УПП служит для расчета износа по линейным методам, однако расчет фактической себестоимости и отражение долей списания (включая единовременное списание 50% или 100%) перенесены в регламентную процедуру закрытия месяца — документ Расчет себестоимости выпуска.Рассмотрим, как именно алгоритм конфигурации обрабатывает выбранный способ погашения стоимости. В процедуре расчета себестоимости выполняется проверка остатков и сопоставление со значением базовой величины:
СредняяЦена = СтоимостьОстаток / Выборка.КоличествоКонечныйОстаток;
Если Выборка.СпособПогашенияСтоимости = Перечисления.СпособыПогашенияСтоимости.ПогашатьСтоимостьПриПередачеВЭксплуатацию50 Тогда
Коэффициент = ?(БазоваяВеличина > СредняяЦена, 1, 2);
ИначеЕсли Выборка.СпособПогашенияСтоимости = Перечисления.СпособыПогашенияСтоимости.ПогашатьСтоимостьПриПередачеВЭксплуатацию100 Тогда
Коэффициент = ?(БазоваяВеличина > СредняяЦена, 1, 0);
КонецЕсли;
Проанализируем приведенную логику:
БазоваяВеличина), применяется коэффициент 2, что соответствует расчету суммы списания как 1 / 2 (то есть 50% от балансовой стоимости).Дт 25 (20, 26) – Кт 10.9.2 на половину стоимости формируется документом Расчет себестоимости выпуска в конце отчетного месяца.Разберем по шагам, что необходимо настроить и проверить в информационной базе, чтобы списание 50% стоимости происходило корректно:
Откроем элемент справочника Назначения использования, привязанный к номенклатуре. Убедимся, что выбран правильный Способ погашения стоимости, а в поле Способ отражения расходов по погашению стоимости заданы счет затрат (например, 25), статья затрат и подразделение. Если аналитика затрат не указана, регламентная операция завершится ошибкой.
Убедимся, что в периодических регистрах сведений актуализированы значения базовой величины на дату проведения документов. При нулевом значении базовой величины алгоритм может некорректно рассчитать коэффициент деления.
Оформим и проведем документ Передача материалов в эксплуатацию. На этом этапе формируется только перемещение между субсчетами счета 10. Никаких ручных корректировок на затраты вносить не требуется.
В конце месяца создадим и проведем документ Расчет себестоимости выпуска. Проверим, что в настройках документа включены операции по расчету погашения стоимости спецодежды и спецоснастки (инвентаря) в эксплуатации. После проведения документа появятся проводки по списанию 50% стоимости в дебет затратного счета.
Оставшиеся 50% стоимости продолжают числиться на субсчете 10.9.2 до момента полного физического износа или выбытия инвентаря. Для окончательного списания второй половины стоимости выполняются следующие действия:
Списание материалов из эксплуатации, который снимает количество ТМЦ с учета.Расчет себестоимости выпуска за месяц выбытия остаточная стоимость (50%) списывается с кредита счета 10.9.2 в дебет соответствующего затратного счета.