При начале розничной торговли и подключении кассового аппарата (в соответствии с 54-ФЗ) индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с ситуацией, когда товар уже имеется в наличии (приобретен ранее как физическим лицом за личные средства), и его необходимо внести в базу 1С:Бухгалтерия 3.0 для дальнейшей реализации. При этом стандартный документ поступления оформлять некорректно, так как он формирует задолженность перед контрагентом по счету 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).
Разберем по шагам, какими документами правильно оприходовать товары предпринимателя в программе без возникновения лишних долгов и с учетом требований налогового учета.
Если учет в программе только начинается, наиболее правильным и системным решением будет использование специализированного механизма ввода остатков.
41 («Товары») или его субсчетам (41.01 — «Товары на складах», 41.02 — «Товары в розничной торговле»).Посмотрим на результат проведения: документ формирует проводку Дт 41.01 (41.02) – Кт 000. Использование вспомогательного счета 000 позволяет отразить фактическое наличие номенклатуры на складе без образования долгов перед контрагентами и без признания внереализационного дохода.
Если база уже ведется в рабочем режиме, и предприниматель приобретает товары за счет собственных средств без оформления взаиморасчетов через расчетный счет или подотчет, в конфигурации предусмотрен специальный инструмент.
Проанализируем проводки данного документа: формируется запись Дт 41 – Кт 84.01 («Прибыль, подлежащая распределению / средства предпринимателя»). Этот способ не создает кредиторской задолженности перед третьими лицами и корректно формирует записи в специализированных регистрах индивидуального предпринимателя (включая КУДиР для спецрежимов).
В случаях, когда товар обнаружен по результатам инвентаризации или просто принимается на склад как не учтенный ранее, используется складской документ.
Документ сформирует бухгалтерскую проводку Дт 41 – Кт 91.01 («Прочие доходы»). Обратите внимание: при оприходовании излишков у предпринимателя на ряде систем налогообложения (например, ОСНО или УСН «Доходы») может возникнуть внереализационный доход, подлежащий налогообложению, поэтому данный способ требует осторожности с точки зрения налогового планирования.
Если предприниматель самостоятельно производит продукцию (например, собирает комплекты, вяжет изделия или занимается переработкой сырья), заносить товар как покупной некорректно.
В таком случае процесс оформляется через документы производства:
Дт 43 (или 41) – Кт 20 с последующим списанием материалов.После того как товар принят к учету, для стабильной работы кассы по 54-ФЗ важно корректно настроить карточки номенклатуры и розничные склады:
41.11 с наценкой на счете 42) или Оптовый склад (если учет ведется по покупным ценам на счете 41.01).Товар), корректную ставку НДС (для ИП на УСН/Патенте — «Без НДС») и единицу измерения.