← На главную

При оформлении документа Больничный лист в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 3.1» пользователи нередко сталкиваются с ситуацией: пособие начислено в текущем месяце (например, в октябре), однако программа предоставляет стандартный налоговый вычет на детей за следующий месяц (ноябрь). При этом в регистре накопления Предоставленные стандартные и социальные вычеты НДФЛ период фиксируется как будущий месяц. Выясним причину такого поведения конфигурации и разберем, как правильно действовать бухгалтеру и расчетчику.

Законодательная основа и логика программы

Проанализируем нормы Налогового кодекса РФ, заложенные в основу алгоритмов «1С:ЗУП 3.1»:

1. Дата фактического получения дохода в виде пособий. Согласно статье 223 НК РФ (подпункт 1 пункта 1), дата фактического получения дохода в денежной форме по незарплатным доходам (к которым относятся пособия по временной нетрудоспособности и отпускные) определяется как день фактической выплаты дохода сотруднику или перечисления на его расчетный счет. Месяц начисления документа в данном случае роли не играет.
2. Определение налогового периода и месяца дохода. Если больничный лист введен в октябре, но выплата назначена «С зарплатой» на 15 ноября, для целей НДФЛ данный доход признается доходом ноября (статья 226 НК РФ).
3. Применение стандартных налоговых вычетов. Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, в котором у него возник налогооблагаемый доход. Поскольку дата получения дохода приходится на ноябрь, программа фиксирует доход ноября и автоматически применяет доступный стандартный вычет за ноябрь.

Таким образом, предоставление вычета за ноябрь в октябрьском больничном листе с датой выплаты 15 ноября не является программной ошибкой. Это штатный механизм конфигурации, полностью соответствующий требованиям НК РФ.

Ограничения и нюансы расчета НДФЛ

Рассмотрим важные детали работы алгоритма, о которых необходимо помнить расчетчику:

1. Предоставление вычета в пределах суммы дохода. Если сумма начисленного пособия меньше положенного сотруднику вычета (например, пособие составляет 1000 рублей, а вычет на ребенка — 1400 рублей), вычет в документе Больничный лист будет применен частично — ровно в размере 1000 рублей. Исчисленный НДФЛ станет равен 0 рублей. Оставшиеся 400 рублей вычета программа применит при расчете следующих выплат, относящихся к ноябрю (например, зарплаты за ноябрь).
2. Контроль предельной величины дохода (350 000 руб.). Доход по больничному листу включается в налоговую базу того месяца, на который приходится планируемая дата выплаты. Если доход сотрудника близок к пределу в 350 000 рублей, перенос дохода на будущий месяц может скорректировать момент прекращения права на детский вычет.
3. Связка плановой и фактической даты. Если в больничном листе указана дата выплаты 15 ноября, а реальная выплата через документ Ведомость в банк или Ведомость в кассу пройдет в октябре, возникнет расхождение между исчисленным и удержанным налогом. Программа зафиксирует перерасчет в следующем расчетном периоде.

Вариант 1. Пособие действительно выплачивается в следующем месяце (Штатный)

Разберем ситуацию, когда выплата действительно запланирована на следующий месяц вместе с окончательным расчетом по заработной плате (например, 15 ноября):

1. Оставляем расчет в документе Больничный лист без ручных правок. Примененный вычет за ноябрь правомерен, так как доход получен в ноябре.
2. Проводим документ начисления зарплаты за текущий месяц (октябрь). В нем применятся вычеты за октябрь (если они еще не были использованы).
3. При начислении заработной платы за следующий месяц (ноябрь) программа автоматически учтет, что стандартный вычет за ноябрь (или его часть) уже был предоставлен в больничном листе, и повторно его не предоставит.

Вариант 2. Пособие фактически выплачивается в текущем расчетном месяце

Если вычет за будущий месяц вам не требуется, а выплата пособия фактически производится до конца текущего месяца (в октябре), необходимо скорректировать дату получения дохода:

1. Открываем документ Больничный лист.
2. В поле Выплата переключаем значение с варианта «С зарплатой» на В межрасчетный период или С авансом.
3. В поле Планируемая дата выплаты указываем фактическую дату перечисления средств сотруднику в текущем месяце (например, 25.10.2016).
4. Пересчитываем налог по кнопке пересчета или на вкладке Начислено (подробно).
5. После изменения даты налог пересчитается с учетом месяца начисления, и в регистре Предоставленные стандартные и социальные вычеты НДФЛ запись будет сформирована за текущий месяц (октябрь).

Инструменты для проверки и контроля

Для контроля правильности расчета налога и предоставленных вычетов используем специализированные отчеты раздела «Зарплата» — «Отчеты по зарплате»:

1. Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Позволяет увидеть начисления, вычеты и налог в разрезе дат получения дохода (по датам выплаты), что исключает путаницу между расчетными месяцами начисления и налоговыми периодами НДФЛ.
2. Регистр налогового учета по НДФЛ. Показывает сводную налоговую базу по месяцам налогового периода с расшифровкой кодов предоставленных вычетов.
3. При возникновении расхождений из-за смещения дат выплат рекомендуется пересчитать документ Начисление зарплаты и взносов либо воспользоваться специализированным документом Перерасчет НДФЛ за соответствующий период.