При работе в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (БП3) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда после изменения места регистрации земельного участка или смены налогового органа (ИФНС) программа перестает автоматически начислять земельный налог в регламентной операции Закрытие месяца. Казалось бы, старая регистрация удалена или изменена, новая ИФНС указана, но проводки по счету 68.06 исчезают. В этой статье мы подробно разберем, почему так происходит, и как правильно настроить систему, чтобы налоги считались корректно.
Самая распространенная причина, по которой Закрытие месяца игнорирует конкретный земельный участок после смены ИФНС, кроется в настройках учетной политики по налогам. Программа 1С устроена таким образом, что для каждой регистрации в налоговом органе, по которой организация обязана уплачивать налоги, должны быть созданы соответствующие правила в регистре сведений.
Рассмотрим ситуацию подробнее. Когда мы создаем новый документ Регистрация земельного участка и выбираем там новую ИФНС, программа видит объект, но «не знает», нужно ли по этой конкретной инспекции начислять авансовые платежи и в какие сроки. Если в настройках Налоги и отчеты отсутствует запись для новой налоговой, расчет может просто не производиться.
Пошаговое решение:
Расчет земельного налога в закрытии месяца.Проанализируем еще один критически важный момент. Связь между земельным участком и настройками налогов в 1С осуществляется через код ОКТМО. Программа сопоставляет данные из справочника Регистрации в налоговом органе и записи в настройках налога.
Разберем типичную ошибку: пользователь создает новую регистрацию в ИФНС, но указывает в ней ОКТМО, который отличается от того, что указан в карточке самого земельного участка или в настройках порядка уплаты (например, указано 8 знаков вместо 11). Для системы это разные «места выплаты», и она не может состыковать объект налогообложения с правилами его расчета. Выясним, совпадают ли коды ОКТМО во всех связанных документах. Если есть расхождение хотя бы в одну цифру, 1С проигнорирует участок при расчете.
Даже если налог рассчитан математически, программа может не сформировать проводки, если «не понимает», на какой счет затрат (20, 26, 44 или 91) их отнести. Посмотрим на регистр Способы отражения расходов по налогам.
Если для организации настроен способ «Для всех налогов и сборов», это обычно покрывает все случаи. Однако, если ранее были созданы индивидуальные настройки для земельного налога с привязкой к конкретным основным средствам или конкретным ИФНС, то для нового участка или новой налоговой инспекции эти правила не сработают. Нам нужно убедиться, что для нового места учета существует действующая запись в этом регистре, иначе Закрытие месяца может завершиться без ошибок, но и без проводок по начислению.
Иногда странности в поведении программы вызваны тем, что в регистрах сведений накопились конфликтующие записи. Если мы сначала ввели одну ИФНС, потом удалили документ, а затем ввели другую за тот же период, в базе данных могут остаться «хвосты» в истории регистрации.
Проверим историю регистрации через карточку ОС:
В открывшемся окне не должно быть накладывающихся друг на друга периодов. Например, если участок снят с учета в одной ИФНС 15-го числа, а поставлен в другой 16-го — это корректно. Если же обе записи числятся активными на одну и ту же дату в одном квартале, это может сбить алгоритм расчета с толку.
Выясним причину возможного отсутствия начислений в конкретном месяце. Согласно законодательству, реализованному в 1С, существует «правило 15-го числа». Рассмотрим его влияние на расчет:
Если вы сменили ИФНС в конце месяца (например, 20-го числа), то за этот месяц налог будет начислен еще по «старой» налоговой (если там регистрация еще действовала), а по новой начисления начнутся только со следующего месяца. Проверьте даты в документах Снятие с учета и Регистрация земельного участка.
В современных версиях 1С:Бухгалтерия 3.0 расчеты налогов кэшируются в промежуточных таблицах для ускорения формирования отчетности. Если мы вносили правки «задним числом», обычного перепроведения документа Закрытие месяца может быть недостаточно.
Рекомендуется выполнить следующую последовательность действий:
Закрытие месяца последовательно с первого месяца квартала.Такой подход гарантирует, что алгоритм Расчет земельного налога обратится к актуальным данным регистров, а не к старым значениям, сохраненным в памяти сеанса или временных таблицах. Для экономии времени при перезапуске процедур за длинный период удобно применять инструмент для группового закрытия месяцев за выбранный период.
Рассмотрим ситуацию: у компании 30 участков в 20 разных ИФНС. Если по одному из них расчет не идет, выполним диагностику по следующему алгоритму:
// Логика проверки начисления в программе:
Если ЕстьЗаписьВРегистре("РегистрацияЗемельныхУчастков", Участок) Тогда
Если ЕстьЗаписьВРегистре("ПорядокУплатыНалоговНаМестах", РегистрацияВНалоговомОргане) Тогда
Если ЕстьКадастроваяСтоимость(Участок, ТекущийПериод) Тогда
РассчитатьНалог();
Иначе
Сообщить("Не заполнена кадастровая стоимость!");
КонецЕсли;
Иначе
Сообщить("Отсутствуют настройки порядка уплаты для данной ИФНС!");
КонецЕсли;
КонецЕсли;
Как мы видим, отсутствие записи в Порядке уплаты является критическим звеном. Проверьте, чтобы для каждой из ваших 20+ ИФНС была создана отдельная строка в этом регистре, даже если правила уплаты (сроки и наличие авансов) у них одинаковые.
Подводя итог, можно сказать, что «странности» с земельным налогом в 1С чаще всего обусловлены строгой иерархией настроек. Программа требует не только регистрации самого факта владения участком, но и явного указания правил игры для каждого конкретного кода ОКТМО и ИФНС. Тщательная проверка Порядка уплаты на местах и Способов отражения расходов в 99% случаев решает проблему отсутствия начислений. Для наглядной проверки корректности начислений по ИФНС и ОКТМО можно использовать доработанные типовые отчеты по расчету авансовых платежей.