← На главную

При закупке сырья организации часто сталкиваются с ситуацией, когда доставка осуществляется не силами поставщика или стороннего перевозчика, а собственным транспортом. В этом случае затраты (ГСМ, заработная плата водителя, амортизация автомобиля) не проходят по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", но согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы», они должны быть включены в фактическую стоимость приобретенных материальных ценностей. Разберем по шагам, как настроить этот процесс в программе 1С:Комплексная автоматизация 2.5 (КА 2.5) и 1С:ERP.

Шаг 1. Настройка статьи расходов для ТЗР

Для того чтобы система понимала, как именно нужно распределять затраты, необходимо создать и правильно настроить Статью расходов. Проанализируем ключевые реквизиты, которые должны быть заполнены:

1. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг — Статьи расходов.
2. Создадим новую статью, например, "Собственные транспортные расходы (ТЗР)".
3. На вкладке Основное укажем тип расходов: Расходы по приобретению товаров.
4. В поле В расходах предприятия отражаются выберем: На себестоимость товаров.
5. Аналитика расходов — это самый важный момент. Чтобы иметь возможность распределить затраты на конкретные документы закупки, выберем Приобретение товаров и услуг. Если планируется распределение по всей партии без привязки к конкретной накладной, можно использовать аналитику Партия.
6. На вкладке Регламентированный учет укажем счет учета. Обычно это счет 10.ДР или 41.ДР (в зависимости от учетной политики), который при закрытии месяца распределится на 10.01 или 41.01 соответственно.

Рассмотрим подробнее тип распределения. Если мы выбираем "На себестоимость товаров", программа при расчете себестоимости увеличит стоимость остатков товаров на складе и стоимость уже списанных товаров (проданных или переданных в производство) пропорционально выбранной базе.

Шаг 2. Отражение первичных затрат

Теперь выясним, какими документами зафиксировать расходы, чтобы они "легли" на созданную нами статью. Поскольку это собственные расходы, мы не используем Приобретение услуг и прочих активов (аналог доп. расходов в старых версиях), так как там требуется указать контрагента.

Вариант А: ГСМ и расходные материалы
Для списания топлива, затраченного на рейс, используем документ Внутреннее потребление товаров с видом операции "Списание на расходы". В табличной части указываем количество ГСМ, а в колонке "Статья/Аналитика" — нашу созданную статью "Собственные ТЗР" и конкретный документ Приобретение товаров и услуг, по которому привезли сырье.

Вариант Б: Заработная плата водителя
При отражении зарплаты в документе Отражение зарплаты в финансовом учете (если учет ведется во внешней ЗУП) или в соответствующих начислениях, необходимо указать ту же статью расходов. Если нужно распределить зарплату водителя за месяц на кучу разных УПД, аналитику в самом документе начисления можно оставить пустой — мы распределим её позже.

Вариант В: Прочие или общие затраты
Если у вас есть общая сумма затрат (например, аренда гаража или амортизация), которую нужно распределить по итогам месяца, используйте документ Отражение прочих расходов. Он позволяет вручную указать сумму и статью расходов.

Шаг 3. Распределение расходов по документам поступления

Часто бухгалтер не знает в момент списания ГСМ, на какую именно накладную (УПД) лягут расходы, или один рейс перевозил товары по десяти разным документам. В 1С:КА 2.5 для этого реализовано рабочее место Распределение расходов на себестоимость товаров.

Рассмотрим процесс работы в этом рабочем месте:

1. Заходим в раздел Финансовый результат и контроллинг — Распределение расходов.
2. Находим наши накопленные затраты по статье "Собственные ТЗР" без указанной аналитики.
3. Нажимаем кнопку Распределить на документы поступления.
4. В открывшемся окне мы можем подобрать список документов Приобретение товаров и услуг, на которые должны лечь расходы.
5. Выбираем Правило распределения. Программа предлагает варианты:
   • Пропорционально количеству;
   • Пропорционально стоимости;
   • Пропорционально весу;
   • Пропорционально объему.

Проанализируем ситуацию: если вы везли тяжелый металл и легкий утеплитель, логичнее использовать распределение по весу. Если же товары однородные — по стоимости или количеству. После нажатия кнопки "Распределить" система создаст записи в регистры, которые при закрытии месяца (выполнении регламентных операций) сформируют нужные проводки.

Шаг 4. Вспомогательное производство (Счет 23)

Если в организации выделен транспортный цех, схема может быть сложнее. Посмотрим на пример с использованием 23 счета:

1. Транспортное подразделение фиксирует свои затраты (ЗП, амортизация, ГСМ) на статью с типом "Производственные расходы" (счет 23).
2. В конце месяца оформляется выпуск работы "Транспортная услуга по доставке сырья" через документ Производство без заказа.
3. Потребителем этой работы указывается склад или конкретная партия сырья, а статья списания — наша статья ТЗР с распределением на себестоимость.

Такой подход позволяет более точно калькулировать стоимость самой транспортной услуги перед тем, как она увеличит стоимость сырья.

Важные замечания по НДС и регламентированному учету

Нужно учитывать, что при собственных расходах (внутренних) не возникает "входящего НДС", который можно было бы распределить вместе со стоимостью услуги. Сумма, списанная со счетов 10.03 (ГСМ) или 70 (ЗП), попадает в себестоимость сырья "как есть".

Для проверки корректности отражения используйте отчет Ведомость по партиям товаров (в режиме "Себестоимость со сторонними расходами"). В нем вы увидите колонку "Постатейные расходы", где и будут отражены ваши собственные транспортные затраты отдельно от цены поставщика.

Выясним причину возможных ошибок при закрытии месяца. Если программа выдает ошибку "Не удалось распределить постатейные расходы", проверьте, есть ли остаток товара на складе или его движение в том периоде, за который вы пытаетесь распределить затраты по аналитике ПТиУ. Если товар был полностью списан до момента распределения, система может потребовать уточнения настройки статьи (например, разрешить распределение на финансовый результат, если себестоимость товара уже не может быть изменена).