← На главную

В конфигурации 1С:Комплексная автоматизация 1.1 учет затрат и расчет финансового результата строятся на механизме расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ). В стандартной ситуации при применении метода директ-костинга регламентный документ Расчет себестоимости ежемесячно списывает общехозяйственные расходы проводкой Дт 90.08 — Кт 26.01. Однако бывают ситуации, когда расчет перестает формировать проводки по списанию затрат. Разберем по шагам основные причины такого поведения программы и методы их устранения.

1. Проверка настроек учетной политики и директ-костинга

Проанализируем первую и наиболее частую причину: изменения в параметрах учетной политики организации. Регистры сведений Учетная политика (бухгалтерский учет) и Учетная политика (налоговый учет) являются периодическими, и случайный ввод новой записи с начала месяца может полностью изменить логику закрытия счетов.

1. Перейдем в регистр сведений Учетная политика (бухгалтерский учет).
2. Проверим, не была ли создана новая запись на проблемный месяц (например, с 1 октября).
3. Убедимся, что на вкладке учета затрат установлен флаг Применять директ-костинг. Если флаг снят, программа прекращает списывать общехозяйственные расходы напрямую на счет 90.08 и пытается включить их в производственную себестоимость (на счет 20).

2. Настройка способов распределения статей затрат

Если в организации директ-костинг отключен осознанно, общехозяйственные расходы должны распределяться на себестоимость выпускаемой продукции. В таком случае отсутствие проводок говорит о том, что программа не может найти базу для распределения.

1. Откроем регистр сведений Способы распределения статей затрат (или Способы распределения статей затрат организаций).
2. Проверим, задано ли правило для счета 26 и соответствующих статей затрат.
3. Проанализируем базу распределения: если в качестве базы выбран объем выпуска или выручка по определенной номенклатурной группе, а в текущем месяце выпуска или реализации по ней не было, сумма затрат останется незакрытой.

3. Анализ реквизитов статей затрат

Рассмотрим параметры справочника Статьи затрат. Алгоритмы РАУЗ строго ориентируются на системный реквизит Характер затрат:

1. Откроем используемые в дебете счета 26.01 статьи затрат.
2. Убедимся, что в поле Характер затрат выбрано значение Общехозяйственные расходы.
3. Если по ошибке был выбран характер «Производственные расходы», «Коммерческие расходы» или «Не учитываемые в целях налогообложения», алгоритм расчета директ-костинга пропустит такие суммы.

4. Сверка бухгалтерского учета и регистров РАУЗ

Выясним причину возможного расхождения между бухгалтерскими остатками и регистрами накопления. Документ Расчет себестоимости производит расчет исключительно по данным регистра Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет), а не по проводкам счета 26.01.

1. Если затраты были отражены ручной операцией через документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет), сумма попала только в проводки, но не сформировала движений в РАУЗ. Для расчета себестоимости такие затраты просто не существуют.
2. Для ввода затрат всегда используем первичные документы конфигурации (Поступление товаров и услуг, Прочие затраты, Авансовый отчет) либо специализированный документ Корректировка записей регистров с обязательным заполнением регистра учета затрат.
3. Сформируем отчет Ведомость по учету затрат за проблемный месяц с группировкой по полям Счет учета, Статья затрат, Подразделение, Затрата и сравним его с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 26.01. Это покажет, по каким конкретно аналитикам возникло расхождение.

5. Проверка заполнения первичных документов и настроек расчета

Проанализируем корректность аналитики в документах за закрываемый месяц:

1. Проверим заполнение поля Подразделение (или Подразделение затрат) во всех документах списания на счет 26. Пустая аналитика подразделения часто блокирует корректный расчет.
2. Проверим отсутствие отрицательных количественных и суммовых остатков в отчете Ведомость по учету затрат на начало и конец месяца.
3. Откроем сам документ Расчет себестоимости и на закладке настройки действий убедимся, что включены флаги расчета себестоимости, распределения косвенных расходов и формирования бухгалтерских проводок.
4. Убедимся, что за предыдущие месяцы расчет себестоимости выполнен корректно и в закрываемом периоде отсутствуют задвоенные документы расчета.