← На главную

При совмещении специальных налоговых режимов (например, УСН и ЕНВД или УСН и Патентной системы налогообложения) бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам формирует неверные проводки по забалансовым счетам налогового учета УСН.01 или УСН.02, либо некорректно отражает доходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). В аналитике проводок могут фигурировать отчеты о розничных продажах, относящиеся к совершенно другому виду деятельности.

Проанализируем детально, почему возникает подобное поведение программы, и разберем по шагам все способы устранения ошибки.

Причины некорректного распределения безналичной выручки

Разберем основные факторы, приводящие к сбою в учете:

1. Ошибка релиза конфигурации. В версиях конфигурации 3.0.49.х присутствовала зарегистрированная ошибка разработчиков: если за смену проведено несколько отчетов о продажах с оплатой платежными картами по разным спецрежимам, а зачисление от банка-эквайера приходит одной суммой, алгоритм распределения доходов в КУДиР отрабатывал неверно. Ошибка была официально исправлена в релизе 3.0.50.8.
2. Использование единого договора или вида оплаты для разных систем налогообложения. Если для эквайринга по деятельности на УСН и по деятельности на ЕНВД/ПСН используется один и тот же элемент справочника Виды оплат или один договор с банком-эквайером, программа распределяет поступившие средства «котловым» методом по принципу ФИФО. При зачислении денег на счет закрываются самые старые остатки на счете 57.03, даже если они относятся к другому режиму.
3. Нарушение хронологической последовательности документов. Если банковская выписка (документ Поступление на расчетный счет) проводится раньше по времени, чем Отчет о розничных продажах, программа не находит данных о закрываемой задолженности на счете 57.03 и регистре Прочие расчеты, из-за чего формируются ошибочные движения.
4. Ошибки в счетах учета доходов. В документе розничных продаж для товаров УСН должен быть указан счет 90.01.1 (выручка по деятельности с основной системой), а для ЕНВД/патента — счет 90.01.2 (выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения). Если счета указаны неверно, программа относит реализацию не к тому спецрежиму.

Способ 1. Обновление конфигурации до актуального релиза

Если учет ведется на релизах ветки 3.0.49.х, первоочередным действием является обновление программы.

1. Создадим резервную копию информационной базы перед выполнением обновления.
2. Выполним обновление конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 до актуальной версии через меню Администрирование — Обслуживание — Обновление программы или через режим Конфигуратор.
3. После завершения обновления выполним групповое перепроведение документов за проблемный период через Операции — Закрытие месяца — Перепроведение документов за период.

Способ 2. Разделение видов оплат и договоров эквайринга

Для гарантированно раздельного учета поступлений по разным спецрежимам рекомендуется разделить аналитику в справочниках. Рассмотрим порядок настройки:

1. Перейдем в раздел Справочники — Виды оплат (или через настройки эквайринга).
2. Создадим два отдельных вида оплаты:
   — Эквайринг (УСН);
   — Эквайринг (ЕНВД/Патент).
3. В карточке каждого вида оплаты укажем банк-эквайер и при необходимости заведем два отдельных договора с банком (вид договора — Прочее), например: «Договор эквайринга (УСН)» и «Договор эквайринга (ЕНВД)».
4. В документе Отчет о розничных продажах на вкладке Безналичные оплаты выбираем строго тот вид оплаты, который соответствует продаваемым товарам. Если в рамках одной кассы продаются товары по разным системам, создаются отдельные отчеты по каждой системе налогообложения с соответствующим видом оплаты.
5. В документе Поступление на расчетный счет выбираем нужный договор эквайринга. В таком случае сумма зачисления автоматически закроет расчеты только по выбранному направлению деятельности без смешивания остатков на счете 57.03.

Способ 3. Проверка хронологии и регистра «Прочие расчеты»

Проанализируем состояние взаиморасчетов с банком-эквайером:

1. Откроем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 57.03 («Продажи по платежным картам») с детализацией по субконто Контрагенты, Договоры и Документы расчетов с контрагентами.
2. Убедимся, что по дебету и кредиту нет разрывов в разрезе расчетных документов. Если дебет сформирован одним документом, а кредит — другим, это указывает на сбой последовательности.
3. Сформируем отчет Универсальный отчет по регистру накопления Прочие расчеты с типом данных Остатки и обороты. Проверим, нет ли отрицательных остатков по закрытым дням.
4. Установим корректное время документов: документ Отчет о розничных продажах должен быть записан на более раннее время в течение суток (или на конец предыдущего дня), чем банковская выписка Поступление на расчетный счет.
5. Выполним последовательное перепроведение цепочки документов.

Способ 4. Ручная корректировка проводок или ввод записей КУДиР

Если обновление программы временно невозможно, а закрыть период необходимо срочно, применим ручные методы корректировки:

1. Ручная корректировка в выписке: откроем документ Поступление на расчетный счет, нажмем кнопку Дт/Кт, установим флаг Ручная корректировка (ручное редактирование движений документа). На вкладках проводок бухучета и забалансовых счетов УСН.01/УСН.02, а также на вкладке регистра Книга учета доходов и расходов (раздел I) вручную скорректируем суммы, относящиеся к УСН и ЕНВД.
2. Использование документа «Записи КУДиР»: перейдем в раздел Отчеты — Запись книги учета доходов и расходов УСН. Создадим новый документ и добавим корректировочные строки для включения или исключения сумм из состава доходов, принимаемых к налоговому учету.

Использование раздельных видов оплат в сочетании с актуальным релизом конфигурации полностью исключает ошибки перекрестного закрытия безналичной выручки при совмещении налоговых режимов.