← На главную

При совмещении упрощенной системы налогообложения (УСН) и особого режима (будь то ЕНВД, актуальный на момент обсуждения, или современный Патент — ПСН), бухгалтеры часто сталкиваются с проблемой: выручка по банковским картам «улетает» в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по УСН, хотя фактически относится к розничной торговле на спецрежиме. Рассмотрим подробно, как настроить программу 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), чтобы разделение доходов и банковских комиссий происходило автоматически и без ручных корректировок.

Разберем причину: почему программа ошибается

Проблема некорректного отражения эквайринга обычно не является программной ошибкой. Чаще всего это результат разрыва цепочки данных. Для программы 1С документ Поступление на расчетный счет является лишь завершающим этапом. Если на предыдущих этапах — в справочниках или первичных документах — не указано, что продажа относится к деятельности на особом режиме налогообложения, система по умолчанию признает доход по основной системе (УСН). Нам необходимо выстроить четкую логическую связь от товара на складе до выписки банка.

Шаг 1. Настройка учетной политики и складов

Прежде всего, проверим глобальные настройки. В разделе «Налоги и отчеты» должна быть включена возможность совмещения режимов. Если мы говорим о современных реалиях, это флаг «Патентная система налогообложения» рядом с «УСН».

Проанализируем настройки склада, так как это один из ключевых разрезов аналитики. Перейдем в справочник Склады:

1. Выберем склад, с которого осуществляется розничная торговля.
2. Тип склада должен быть «Розничный магазин».
3. В поле «Особый режим налогообложения» должно быть указано соответствующее значение (ранее — ЕНВД, сейчас — Патент).

Важно понимать: если вы продаете товар с «Оптового склада», программа будет считать это деятельностью по УСН. Разделение складов — это самый надежный способ «развести» потоки выручки.

Шаг 2. Настройка справочника «Виды оплаты»

Как выяснилось в ходе обсуждения, наиболее частая ошибка кроется в настройках эквайринга. Рассмотрим, как правильно заполнить справочник Виды оплаты (находится в разделе «Справочники» — «Настройки налогов и отчетов» или через поиск):

1. Создадим или откроем вид оплаты (например, «Оплата картой Сбербанк»).
2. Способ оплаты должен быть «Платежная карта».
3. Контрагент: укажите банк, с которым заключен договор эквайринга.
4. Договор: выберите договор с банком. Тип договора должен быть «Прочее». Это критически важно для корректной работы счета 57.03.
5. Счет расчетов: укажите 57.03 (Продажи по платежным картам).

Внимание: Если в виде оплаты не указан контрагент или договор, документ Отчет о розничных продажах не сможет передать нужные данные в банковскую выписку, и связь между розничной точкой и деньгами на счете будет потеряна.

Шаг 3. Счета учета номенклатуры

Проанализируем ситуацию с доходами. Выручка по УСН отражается на счете 90.01.1, а выручка по отдельным видам деятельности (ЕНВД/Патент) — на счете 90.01.2. Чтобы программа понимала это автоматически, необходимо настроить регистр «Счета учета номенклатуры».

Вы можете задать счета учета для всей номенклатурной группы или для конкретного склада. Убедитесь, что для товаров в рознице установлены:

• Счет доходов: 90.01.2
• Счет расходов: 90.02.2
• Счет НДС: 90.03

Шаг 4. Оформление розничных продаж

Для отражения факта продажи используем документ Отчет о розничных продажах. Проверим заполнение вкладок:

1. Товары: счета доходов и расходов должны подтянуться автоматически как 90.01.2 и 90.02.2.
2. Безналичные оплаты: здесь мы выбираем тот самый «Вид оплаты», который настраивали во втором шаге. Именно эта вкладка формирует проводку Дт 57.03 — Кт 90.01.2.

Если на данном этапе всё сделано верно, программа уже «знает», что это доход, не облагаемый по УСН.

Шаг 5. Поступление на расчетный счет и распределение комиссии

Теперь перейдем к финальному этапу — загрузке банковской выписки. Создаем документ Поступление на расчетный счет с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам».

Выясним, как программа распределяет доходы:

• При выборе плательщика (банка-эквайера) программа ищет незакрытые остатки на счете 57.03 по данному контрагенту.
• Если цепочка документов (Отчет о продажах -> Поступление на р/с) не прервана, программа определит, что оплата пришла по деятельности с особым режимом.
• В колонке «Налоги» (или «Доходы УСН») сумма должна автоматически определиться как «Доход ЕНВД» (или Патент) и не попадать в графу «Графа 4» КУДиР УСН.

Рассмотрим вопрос с комиссией банка (счет 91.02). Если у вас есть одновременно выручка по УСН и по ЕНВД, банк может присылать деньги общей суммой. Программа 1С:Бухгалтерия умеет делить комиссию пропорционально выручке. Для этого:

1. В документе Поступление на расчетный счет укажите полную сумму комиссии, удержанную банком.
2. Программа отнесет часть комиссии на расходы УСН, а часть — на расходы спецрежима в соответствии с пропорцией выручки за месяц. Это происходит автоматически при выполнении регламентной операции «Распределение расходов по видам деятельности» в конце месяца.

Резюме и практические советы

Если у вас всё равно всё падает на УСН, выполните «проверку на дорогах» по следующему алгоритму:

1. Проверьте аналитику счета 57.03 в документе продажи и в выписке. Контрагент и Договор должны совпадать до знака.
2. Убедитесь, что в Отчете о розничных продажах на вкладке «Безналичные оплаты» выбран корректный вид оплаты с заполненными настройками банка.
3. Не используйте вид операции «Прочее поступление» для эквайринга. Это «костыль», который обнуляет доходы в КУДиР, но не закрывает расчеты с банком и не позволяет программе правильно распределить расходы на комиссию.
4. Помните про «Счета учета номенклатуры». Если там жестко прописан счет 90.01.1, программа будет игнорировать настройки склада.

Соблюдение этих структурных связей позволит вам полностью автоматизировать учет эквайринга, сохранив чистоту налоговых регистров как для УСН, так и для Патента или ЕНВД.