В процессе работы с системой 1С:ERP Управление предприятием специалисты часто сталкиваются с ситуацией, когда при отражении документа Внутреннее потребление товаров (с видом операции Списание на расходы) в проводках по 20 счету (Основное производство) не заполняется третье субконто — «Группы (виды) продукции». Это вызывает вопросы у бухгалтерии, так как нарушается детальность учета затрат. Проанализируем, почему это происходит и какие настройки необходимо проверить, чтобы аналитика отражалась корректно. Для контроля этих данных есть отчет для анализа себестоимости продукции по статьям калькуляции и ГАУН.
Прежде всего, разберем, что представляет собой аналитика «Группы (виды) продукции» в 1С:ERP. Технически это ГАУН (Группа аналитического учета номенклатуры). В системе существует два принципиально разных способа отражения затрат на производство:
Передача в производство (в версиях 2.4 и выше — Движение продукции и материалов). Здесь система четко понимает, что материал передается в конкретный цех или под конкретный выпуск, и позволяет указать группу продукции напрямую.Внутреннее потребление товаров с операцией Списание на расходы. В этом случае материал превращается в «расход», который вешается на Статью расходов. Даже если в качестве счета учета указан 20.01, система трактует это как косвенный расход, который требует дальнейшего распределения.Рассмотрим ситуацию подробнее: когда мы используем Внутреннее потребление, мы списываем ТМЦ не на конкретный выпуск продукции, а на статью. Субконто «Группы продукции» на 20 счете в этом случае часто остается пустым в момент проведения документа, так как система еще не знает, на какую именно продукцию будет распределен этот расход в конце месяца. Для обеспечения прозрачности учета предусмотрен анализ себестоимости с разузлованием до статей затрат.
Проанализируем настройки системы, без которых учет по группам продукции в принципе невозможен. Нам необходимо убедиться, что включены соответствующие флаги в интерфейсе НСИ и администрирование.
Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Производство. Здесь должна быть активна опция «Обособленный учет затрат по группам продукции». Если эта опция выключена, то ГАУН не будет использоваться как разрез аналитики на счетах учета затрат.
Также проверим раздел Финансовый результат и контроллинг — Финансовый результат. Убедимся, что включены флаги:
Выясним, привязана ли списываемая номенклатура или целевая продукция к нужным группам. ГАУН — это справочник, который позволяет объединять различную номенклатуру в группы для целей анализа себестоимости.
Проверим следующее:
Проанализируем поведение документа Внутреннее потребление товаров. Как было отмечено в ходе обсуждения на форуме, в табличной части этого документа поле для указания группы продукции зачастую отсутствует. Это архитектурная особенность.
Если мы списываем материалы на 20 счет через Статью расходов, то заполнение субконто «Группы (виды) продукции» произойдет только в момент закрытия месяца. Рассмотрим механизм:
Дт 20 Кт 10, где субконто «Статья расходов» заполнено, а «Группы продукции» — нет.Прочие расходы и, соответственно, в проводках регламентированного учета.Если бизнес-процесс требует, чтобы 20 счет видел аналитику «Группы продукции» сразу в момент проведения (поможет обработка расчета себестоимости в момент проведения документов) (без ожидания конца месяца), нам следует изменить подход к отражению операции. Вместо документа Внутреннее потребление товаров рекомендуется использовать документы блока «Производство».
Рассмотрим порядок действий для версии ERP 2.5:
В этом случае проводка по дебету 20 счета будет содержать заполненное субконто ГАУН сразу при проведении, так как это материальное списание, а не постатейный расход.
Для программистов, пытающихся найти место заполнения субконто в коде, важно помнить, что в ERP 2.x проводки регл. учета чаще всего формируются не в момент проведения документа (процедура ОбработкаПроведения), а при выполнении фонового задания Отражение документов в регламентированном учете.
Посмотрим на логику формирования проводок в модулях менеджеров или специализированных классах отражения. Если данные по ГАУН отсутствуют в регистрах оперативного учета (например, в регистре накопления МатериалыВПроизводстве или ПрочиеРасходы), то они не появятся и в проводках. Найти причины расхождений в аналитике поможет отчет для поиска ошибок в регистрах себестоимости ERP.
Пример анализа движений документа через код:
// Проверка наличия ГАУН в движениях по регистру "Прочие расходы"
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
"ВЫБРАТЬ
| Таблица.ГруппаАналитическогоУчета КАК ГАУН,
| Таблица.СуммаРегл КАК Сумма
|ИЗ
| РегистрНакопления.ПрочиеРасходы КАК Таблица
|ГДЕ
| Таблица.Регистратор = &Ссылка";
Запрос.УстановитьПараметр("Ссылка", СсылкаНаДокумент);
Если в результате запроса поле ГАУН пустое, значит, документ не зафиксировал аналитику в оперативном контуре. Во Внутреннем потреблении оно и будет пустым до момента распределения затрат.
Подведем итоги нашего анализа. Чтобы на 20 счете появилось субконто «Группы (виды) продукции», необходимо:
Внутреннее потребление аналитика появится только после Закрытия месяца (поможет диагностика ошибок и ключей аналитики перед закрытием месяца) и настройки правил распределения статьи расходов.Таким образом, «пустое» субконто в момент проведения списания на расходы — это не ошибка программы, а следствие методологии учета 1С:ERP, предполагающей распределение косвенных (постатейных) затрат в конце отчетного периода.