При выполнении регламентных операций закрытия месяца в 1С:ERP многие сталкиваются с ситуацией, когда производственные затраты, учтенные на 20 (Основное производство) и 23 (Вспомогательные производства) счетах, не распределяются на себестоимость выпущенной продукции — решить проблему поможет отчет анализа структуры себестоимости выпуска в ERP. В результате на этих счетах остается незакрытое сальдо, а регламентная операция завершается с ошибкой. Проанализируем, почему так происходит, и разберем по шагам, как исправить настройки для корректного расчета, анализируя при этом такие показатели, как валовая прибыль, себестоимость и рентабельность продаж.
Основная причина этой проблемы кроется в том, что система не может найти подходящую базу для распределения накопленных затрат. Даже если в течение месяца были оформлены документы выпуска продукции (например, Отчет производства за смену или Производство без заказа), это еще не гарантирует автоматического распределения затрат. Система должна понимать, по какому принципу и на какие именно выпуски нужно отнести ту или иную затрату.
Эта логика закладывается в настройках статей расходов. Если статья расходов, по которой отражены затраты, настроена некорректно, то механизм закрытия месяца просто "не видит" связи между суммой затрат и произведенной продукцией.
Рассмотрим ключевые моменты, которые необходимо проверить для решения этой задачи.
Первое и самое главное, что нужно сделать — это проверить настройки той статьи расходов, по которой затраты "зависли" на 20 или 23 счете. От корректности этих настроек зависит 90% успеха.
Перейдите в раздел Финансовый результат и контроллинг → Статьи расходов.
Найдите в списке статью, которая используется в документах, отразивших спорные затраты (например, в Поступлении товаров и услуг, Требовании-накладной и т.д.).
Откройте карточку статьи и перейдите на вкладку Регламентированный учет. Здесь нас интересует блок настроек, отвечающий за распределение.
Ключевой реквизит — Правило распределения. Для производственных расходов, которые должны включаться в себестоимость продукции, здесь должно быть установлено значение На производственные затраты.
Далее, необходимо указать Базу распределения. Это именно тот параметр, который сообщает системе, пропорционально какому показателю нужно распределять сумму затрат. Самый распространенный и универсальный вариант для прямых производственных затрат — По объему выпуска. Это означает, что затраты будут распределены пропорционально количеству продукции, выпущенной в текущем месяце.
Важный момент: если вы выберете базу распределения, по которой в текущем месяце не было данных, распределение не произойдет. Например, если выбрать базу "По оплате труда", но зарплата производственным рабочим в этом месяце не начислялась или не была отражена соответствующими документами, то система не найдет базу и оставит затраты нераспределенными.
Часто возникает отдельный вопрос с закрытием 23 счета. Затраты, накопленные на нем (например, расходы на ремонтный цех, обслуживающий основное производство), должны быть распределены на затраты основного производства, то есть, по сути, перенесены на 20 счет.
Механизм здесь абсолютно такой же, как и для 20 счета. Вам нужно настроить статью расходов, по которой учтены затраты на 23 счете. При планировании таких затрат полезно заранее анализировать стоимость материалов и работ по ресурсной спецификации.
Откройте статью расходов, по которой отражены затраты вспомогательного производства.
Убедитесь, что правило распределения установлено На производственные затраты.
В качестве базы распределения можно выбрать, например, По объему выпуска или По материальным затратам основного производства. Выбор зависит от вашей учетной политики и здравого смысла. Если вспомогательный цех обслуживает все производственные линии равномерно, то распределение по объему выпуска продукции основного цеха будет логичным.
Таким образом, настроив правило, вы даете системе команду: "возьми сумму с 23 счета и распредели ее на себестоимость продукции, выпущенной основным производством (учтенной на 20 счете), пропорционально количеству этой продукции".
После того как вы убедились в корректности настроек статей расходов, необходимо проверить еще несколько моментов перед повторным запуском процедуры закрытия месяца.
Проверьте документы выпуска. Убедитесь, что документы Отчет производства за смену или Производство без заказа за отчетный период созданы, заполнены корректно (указано количество) и проведены. В крупных компаниях для этого может потребоваться автоматизированное закрытие этапов производства.
Аналитика затрат. Проверьте, что в документах, которыми были отражены затраты, и в документах выпуска совпадает аналитика, например, Подразделение. Для контроля данных рекомендуем использовать сверку регистра себестоимости и ОСВ по МПЗ.
Отмена и повторное закрытие. Если вы уже запускали процедуру закрытия месяца, ее нужно отменить. При возникновении технических проблем, таких как отрицательные остатки партий в регистре себестоимости, их следует устранить до перезапуска. Выполните отмену расчета себестоимости, исправьте ошибки, включая возможные ненулевые остатки по суммам при нулевом количестве, и запустите операцию Расчет себестоимости заново.
После выполнения этих шагов система должна корректно определить базу, распределить затраты с 20 и 23 счетов на себестоимость выпущенной продукции, и успешно закрыть эти счета.
Рассмотрим, как должна выглядеть настройка статьи расходов "Амортизация производственного оборудования" в карточке элемента.
Наименование: Амортизация производственного оборудования
Переходим на вкладку Регламентированный учет:
Нажимаем на гиперссылку для настройки правила распределения в группе Расходы в регл. учете распределяются:
На производственные затратыПо объему выпускаКоличествоЭта настройка гарантирует, что сумма начисленной амортизации будет включена в себестоимость всей продукции, выпущенной за месяц, пропорционально ее количеству.
Следуя этой инструкции, вы сможете самостоятельно диагностировать и исправить типичные ошибки расчета себестоимости, обеспечив корректное закрытие производственных счетов в 1С:ERP — для автоматизации этих задач есть обработка автоматического исправления ошибок закрытия месяца в ERP.