С 19 июля 2019 года вступил в силу Приказ ФНС России от 08.04.2019 № ММВ-7-15/176@, который изменил формат электронного счета-фактуры и УПД. В этой статье мы подробно проанализируем ситуацию, выясним причину изменений, разберем по шагам риски использования устаревшего формата 5.01 и посмотрим на пример технической реализации перехода на версию 5.02 в конфигурациях 1С.
Необходимость изменения формата электронных документов назревала с начала 2019 года, когда основная ставка НДС поднялась с 18% до 20%. ФНС России оперативно обновила XML-схемы на своем ведомственном портале в декабре 2018 года, однако формальный номер версии формата в файлах обмена ("ВерсФорм") оставался прежним — 5.01. Приказ № ММВ-7-15/176@ законодательно зафиксировал эти изменения, официально изменив номер версии на 5.02.
Для многих технических специалистов и главных бухгалтеров отсутствие в тексте Приказа переходного периода вызвало серьезные опасения. Возникли вопросы: будет ли ФНС считать документы в формате 5.01, выставленные после 19 июля 2019 года, недействительными? Могут ли покупателю отказать в вычете НДС по таким счетам-фактурам? Проанализируем риски подробнее.
Чтобы исключить массовые споры и дать бизнесу возможность плавно обновить информационные системы, ФНС России выпустила разъясняющее письмо от 17.07.2019 № ЕД-4-15/13878@. Давайте рассмотрим ключевые моменты этого разъяснения:
5.01, а покупатель может подписать его и отправить обратно со своей подписью в формате 5.02 (или наоборот). ФНС подтвердила, что такая рассинхронизация версий не является ошибкой и не может служить причиной для отказа в приеме документа или вычете НДС.Посмотрим на пример того, как фирма 1С реализовала автоматический переход на новую версию схемы в типовых конфигурациях. В качестве примера проанализируем код из конфигурации 1С:Управление торговлей ред. 10.3 (начиная с релиза 10.3.55.1). Разработчики добавили гибкое переключение версии в зависимости от даты отправки документа относительно даты вступления в силу Приказа ФНС.
Рассмотрим подробнее фрагмент кода, определяющий версию схемы для выгрузки электронного документа:
// По умолчанию устанавливаем версию схемы 5.01
ВерсияСхемы = "5.01";
// Проверяем дату вступления в силу Приказа ФНС от 08.04.2019 № ММВ-7-15/176@
Приказ = СведенияОПриказеФНС("ММВ-7-15/176@");
// Если текущая дата сведений (дата формирования файла) позже даты вступления приказа в силу
Если ДатаСведений > Приказ.ДатаВступленияВСилу Тогда
// Автоматически переключаем версию схемы на 5.02
ВерсияСхемы = "5.02";
КонецЕсли;
Возврат ВерсияСхемы;
Благодаря этому механизму, система самостоятельно начинает формировать XML-файлы с тегом версии 5.02 сразу после наступления контрольной даты, избавляя пользователя от необходимости ручных настроек. Для корректной работы ЭДО и исключения любых споров с контрагентами и инспекторами рекомендуется своевременно обновлять базы данных 1С (например, 1С:Бухгалтерия 3.0, 1С:ERP или 1С:Управление торговлей) до актуальных релизов.
Многие пользователи выражали беспокойство относительно того, заблокируют ли операторы электронного документооборота отправку файлов в формате 5.01. Как показывает практика работы через Диадок и другие системы, операторы ЭДО выступают в роли транспорта. Они осуществляют базовую валидацию структуры, но не блокируют прохождение файлов версии 5.01, если это разрешено разъяснениями ФНС.
Однако для минимизации технических нестыковок ведущие операторы оперативно выпустили обновления своих интеграционных библиотек. Например, СКБ Контур поддержал отправку формата 5.02 начиная с версии библиотеки 5.28. При использовании кастомных или самописных решений, взаимодействующих с EDI-системами, необходимо убедиться, что обработка выгрузки корректно передает новый номер версии схемы.
Стоит отметить важный исторический нюанс: формат 5.02 в рамках Приказа № ММВ-7-15/176@ просуществовал относительно недолго — всего до конца 2019 года. С 1 января 2020 года вступил в силу принципиально новый Приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@, который полностью заменил структуру счетов-фактур и УПД. В рамках этого нового приказа версия формата снова стала именоваться как 5.01, но уже на базе измененной XML-структуры. Таким образом, формат 5.02 выполнил роль временного переходного моста для поддержки новой ставки НДС 20% в переходный период 2019 года.
Для того чтобы обезопасить свой бизнес от возможных споров с налоговыми органами и контрагентами при обмене электронными документами, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма действий:
5.02.Таким образом, переход на формат 5.02 в 1С не требует экстренных мер или остановки документооборота. Благодаря лояльной позиции ФНС и оперативной технической поддержке со стороны разработчиков 1С и операторов ЭДО, данный переход осуществляется бесшовно в рамках плановых обновлений информационных систем.