Почему в 1С:УТ 11.4 при корректировке реализации с операцией «Возврат недопоставленного товара» нельзя выписать корректировочный счет-фактуру и как решить эту проблему?

Бухгалтер 1С v8.3 (Управляемые формы) 1С:Управление торговлей Налоговый учет Торговля и дистрибуция

При работе в программе 1С:Управление торговлей (редакция 11.4) пользователи часто сталкиваются с методологическим тупиком. Оформляя документ Корректировка реализации с видом операции «Возврат недопоставленного товара», они обнаруживают, что программа программно блокирует возможность выставления корректировочного счета-фактуры (КСФ). В справке к документу при этом красуется лаконичная фраза: «Не требуется выставление счета-фактуры для операции Возврат недопоставленного товара».

В то же время, согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 168, 169, 171, 172 НК РФ), если покупатель принимает товар по фактическому количеству (которое оказалось меньше, чем в первоначальной накладной), продавец обязан скорректировать свои налоговые обязательства. Для этого он должен предоставить покупателю корректировочный счет-фактуру (или УКД) на уменьшение стоимости и зарегистрировать его в Книге покупок. Возникает явное противоречие между требованиями законодательства и логикой конфигурации 1С.

В этой статье мы подробно разберем, почему разработчики 1С заложили такое поведение в систему, выясним причину этой коллизии и рассмотрим по шагам, как правильно отразить недопоставку, чтобы программа позволила выписать корректировочный счет-фактуру.

В чем кроется причина блокировки? Анализируем логику разработчиков 1С

Давайте разберем внутреннюю логику конфигурации 1С:УТ 11.4. Изначально в системе было заложено разделение корректировок на два принципиально разных бизнес-процесса:

Корректировка по согласованию сторон — изменение цены или объема по обоюдному согласию продавца и покупателя. Этот процесс напрямую влияет на выручку и НДС, поэтому здесь всегда требуется выставление корректировочного счета-фактуры.
Возврат недопоставленного товара / Реализация перепоставленного товара — эти операции задумывались для отражения физических расхождений на складе, выявленных в процессе приемки (например, на основании «Акта о расхождениях после отгрузки»). По задумке методологов 1С, недопоставка — это складской инцидент, который должен регулироваться актами и внутренним списанием недостач на расходы или результаты инвентаризации, а не стандартным выставлением КСФ. Именно поэтому в коде конфигурации была жестко прописана блокировка.

Если мы заглянем в конфигуратор (как справедливо шутили пользователи в обсуждении темы), то обнаружим примерно следующую логику проверки доступности создания счета-фактуры:


Если ЭтотОбъект.ХозяйственнаяОперация = Перечисления.ХозяйственныеОперации.ВозвратНедопоставленногоТовара Тогда
    ДоступностьСозданияСчетаФактуры = Ложь;
    ПредупреждениеПользователю("Не требуется выставление счета-фактуры для операции Возврат недопоставленного товара.");
КонецЕсли;

Таким образом, программа считает, что при «недопоставке» вы будете использовать иные механизмы урегулирования (например, допоставку товара в рамках того же договора без изменения первичных документов, либо оформление новой накладной). Однако на практике налоговые органы требуют вполне конкретный документ — корректировочный счет-фактуру на уменьшение отгрузки.

Решение проблемы: Как правильно оформить недопоставку с выставлением КСФ

Чтобы не нарушать требования налогового законодательства и успешно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в Книге покупок, нам необходимо обойти жесткую логику операции «Возврат недопоставленного товара». Разберем по шагам, как это сделать.

Шаг 1. Создание документа «Корректировка реализации»

Вместо автоматического создания документа на основании акта о расхождениях с операцией недопоставки, мы создаем документ вручную или корректируем хозяйственную операцию в созданном документе.

В поле «Вид операции» строго выбираем значение «Корректировка по согласованию сторон». Именно эта операция сообщает системе, что мы фиксируем официальное изменение стоимости отгрузки и планируем выставить КСФ.

Шаг 2. Заполнение табличной части «Товары»

Переходим на вкладку «Товары». В колонке «После изменения» (или «После корректировки») указываем фактическое количество товара, которое реально получил и оприходовал покупатель. То есть уменьшаем количество на величину недопоставленного товара.

Шаг 3. Отражение расхождений в учете

Для того чтобы складские остатки и взаиморасчеты закрылись корректно, переходим на вкладку «Расхождения»:

Нажимаем кнопку «Заполнить расхождения». Система автоматически рассчитает разницу между исходным и скорректированным количеством.
В колонке «Как отразить расхождение» для недопоставленного товара выбираем вариант «Уменьшить реализацию, учесть при инвентаризации» (или «Списать на расходы» — в зависимости от того, по чьей вине произошла недопоставка и как вы списываете этот товар у себя на складе).

Шаг 4. Оформление корректировочного счета-фактуры

После проведения документа «Корректировка реализации» с операцией «Корректировка по согласованию сторон» в нижней части формы станет доступна гиперссылка «Зарегистрировать корректировочный счет-фактуру». Нажимаем на нее, программа успешно создает и проводит нужный документ, который без проблем попадет в Книгу покупок поставщика для заявления налогового вычета по НДС.

Как эта проблема решена в современных версиях 1С:УТ 11.5 и ERP 2.5?

Постоянный поток вопросов от бухгалтеров и методологические споры заставили фирму «1С» пересмотреть архитектуру этого узла. Использование разных видов операций для по сути одного и того же процесса приводило к путанице и ошибкам в ЭДО (где для любого изменения объема отгрузки требуется строго регламентированный формат УКД).

В современных релизах конфигураций (начиная с версий 11.5.26.x / 2.5.26.x и выше) разработчики внесли кардинальные изменения:

Операции «Реализация перепоставленного товара» и «Возврат недопоставленного товара» были полностью удалены из списка хозяйственных операций документа корректировки.
Теперь абсолютно все расхождения по количеству и стоимости оформляются исключительно через операцию «Корректировка по согласованию сторон» (с выставлением КСФ/УКД) либо через «Исправление ошибок» (с выставлением исправленного счета-фактуры, если была допущена техническая ошибка ввода данных).
Складские списания недостач, выявленных при приемке, теперь регистрируются обособленными складскими актами списания на основании зафиксированных расхождений.

Таким образом, если вы все еще работаете на старых релизах ветки 11.4, используйте описанный выше обходной путь через «Согласование сторон». Если же у вас есть возможность обновиться на актуальную версию 11.5, мы настоятельно рекомендуем это сделать — там данный методологический конфликт устранен на уровне самой архитектуры системы.

← На главную