Как в 1С:ERP 2.4 настроить включение НДС в себестоимость товаров?

← На главную

В практике ведения бухгалтерского и налогового учета часто возникает необходимость включения суммы входящего НДС в себестоимость приобретаемых ценностей. Согласно пункту 2 статьи 170 НК РФ, это является обязательным требованием в тех случаях, когда товары или услуги используются для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения). В системе 1С:ERP 2.4 (и последующих версиях 2.5/11) этот механизм реализован через функционал раздельного учета НДС. Рассмотрим подробно, как правильно настроить программу и оформить документы, чтобы налог корректно ложился в стоимость запасов.

1. Настройка функциональных опций системы

Прежде всего, проанализируем настройки системы, без которых включение НДС в стоимость будет недоступно. Нам необходимо активировать возможность ведения раздельного учета НДС. Для этого выполним следующие шаги:

Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Учет НДС.
Установим флаг Раздельный учет товаров по налогообложению НДС. Эта опция позволяет системе отслеживать назначение использования каждой партии товара (под какую деятельность закуплено: облагаемую или нет).

Разберем ситуацию глубже: активация этой опции добавляет в регистры накопления (например, Себестоимость товаров и НДС Предъявленный) дополнительное измерение "Вид деятельности НДС". Это критически важно для корректного формирования проводок и расчета финансового результата.

2. Настройка учетной политики организации

После включения общих опций перейдем к настройкам конкретной организации. Рассмотрим, какие параметры влияют на судьбу НДС в себестоимости:

Откроем карточку организации и перейдем в Учетную политику на вкладку НДС.
Проверим наличие настройки Раздельный учет НДС по расходам. Если предприятие ведет деятельность как облагаемую, так и не облагаемую НДС, этот флаг должен быть включен.
Обратим внимание на настройку НДС по фактическому использованию. Для того чтобы НДС включался в стоимость непосредственно в момент закупки (если назначение уже известно), эту опцию следует настраивать с осторожностью. В сообщении 1 форума рекомендуется отключить "НДС по фактическому использованию", чтобы система могла однозначно определить стоимость при проведении документа закупки.

3. Оформление закупки под необлагаемую деятельность

Выясним, как отразить закупку в документе Приобретение товаров и услуг (или Приобретение услуг и прочих активов), чтобы НДС попал в себестоимость.

В табличной части документа (или в шапке, в зависимости от настроек) необходимо указать Налогообложение. Чтобы НДС был включен в стоимость, выберем один из вариантов:

Продажа не облагается НДС;
Продажа облагается ЕНВД (для старых версий или специфических случаев).

Проанализируем результат проведения: при такой настройке система не делает проводку Дт 19 Кт 60 для последующего вычета. Вместо этого вся сумма закупки (Цена + НДС) относится на счета учета запасов (например, Дт 10 (41) Кт 60). В управленческом учете себестоимость также сформируется с учетом налога.

4. Программная реализация выбора суммы (технический анализ)

Посмотрим на пример программного кода, который используется в механизмах системы для определения суммы в управленческом учете. Это поможет программистам понять внутреннюю логику распределения затрат:


|    СУММА(ВЫБОР КОГДА &УправленческийУчетОрганизаций И &ХозяйственнаяОперация <> ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ХозяйственныеОперации.ПриемНаКомиссию)
|        ТОГДА
|            ВЫБОР КОГДА ТаблицаТовары.ВидДеятельностиНДС В (
|                ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ТипыНалогообложенияНДС.ПродажаНеОблагаетсяНДС),
|                ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ТипыНалогообложенияНДС.ПродажаОблагаетсяЕНВД)
|                ) ИЛИ &ХозяйственнаяОперация = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ХозяйственныеОперации.ПриемНаКомиссию)
|            ТОГДА
|                ТаблицаТовары.СуммаСНДСУпр
|            ИНАЧЕ
|                ТаблицаТовары.СуммаБезНДСУпр
|            КОНЕЦ
|        ИНАЧЕ 0
|    КОНЕЦ)

Как мы видим из кода, система проверяет ВидДеятельностиНДС. Если он соответствует необлагаемой деятельности, в расчет берется поле СуммаСНДСУпр, в противном случае — СуммаБезНДСУпр. Это подтверждает, что разделение происходит на уровне первичных данных документа.

5. Управленческий учет vs Регламентированный учет

Важно различать, в каком контуре мы хотим видеть НДС. Рассмотрим подробнее настройки финансового результата:

В 1С:ERP существует возможность вести управленческий учет (УУ) независимо от бухгалтерского. В разделе Финансовый результат и контроллинг — Управленческий баланс можно настроить валюту управленческого учета. Если в настройках указано, что управленческий учет ведется "с НДС", то во всех отчетах по себестоимости вы будете видеть суммы с налогом. Если же выбрано "без НДС", то даже при включении налога в стоимость в регламентированном учете, управленческая себестоимость может быть очищена от него для целей корректного анализа маржинальности.

6. Изменение назначения использования (Событие «НДС в стоимости»)

Часто возникает ситуация, когда товар закупался для облагаемой деятельности (НДС на 19 счете или принят к вычету), но фактически был передан на нужды, не облагаемые НДС. Разберем, как система обрабатывает такие случаи:

При оформлении документа Внутреннее потребление товаров или Передача материалов в производство, если в строке указан вид деятельности "Не облагается НДС", система при закрытии месяца выполнит Восстановление НДС. В бухгалтерском учете появится проводка Дт 10 (20, 25) Кт 19, которая доначислит сумму налога в стоимость актива. Это происходит автоматически благодаря партионному учету и регистру НДС Материалы (Партии товаров).

7. Особенности для основных средств и НМА

Рассмотрим специфику внеоборотных активов. Если мы закупаем ОС или НМА для деятельности, не облагаемой НДС, включение налога в стоимость происходит на этапе документа Приобретение услуг и прочих активов или Приобретение ОС. Важно правильно заполнить вкладку "Налогообложение". Сумма налога сразу увеличит дебет счета 08, формируя первоначальную стоимость объекта, которая в дальнейшем будет погашаться через амортизацию.

8. Распределение НДС по косвенным расходам

Если в момент закупки невозможно точно определить, будет ли товар или услуга использованы в облагаемой или необлагаемой деятельности (например, аренда офиса или общехозяйственные материалы), применяется механизм распределения.

Проанализируем этот процесс:

При закупке выбирается тип налогообложения Определяется распределением.
Сумма НДС временно "зависает" на 19 счете.
В конце отчетного периода создается документ Распределение НДС. На основании пропорции выручки система сама определит, какую часть НДС списать на расходы (включить в себестоимость), а какую — принять к вычету.

Важный момент: если материалы к моменту распределения уже списаны в производство, сумма НДС может быть отнесена на ту же статью расходов, по которой отражено списание материалов, тем самым корректируя итоговую себестоимость продукции.

Подводя итог, отметим, что 1С:ERP 2.4 предоставляет мощный инструментарий для управления НДС. Главное — правильно настроить "Раздельный учет" и следить за заполнением аналитики "Вид деятельности НДС" в документах движения товаров.