← На главную

При подготовке формы «Расчет по страховым взносам» (РСВ) в конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5» пользователи часто сталкиваются со сложностями при формировании персонифицированных сведений Раздела 3. Разберем ключевые проблемы, причины их возникновения в алгоритмах программы и пошаговые способы исправления.

Отрицательные суммы по договорам ГПХ при превышении предельной базы

Проанализируем ситуацию, когда у физического лица, работающего одновременно по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера (ГПХ), в подразделе 3.2.1 появляются отрицательные суммы. Это происходит в момент превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Выясним причину: в ранних релизах формы расчетный механизм распределения предельной базы ошибочно списывал сумму превышения за счет базы договоров подряда в регистре накопления УчетДоходовДляИсчисленияСтраховыхВзносов. В результате в строках с кодом категории застрахованного лица по ГПХ формировался отрицательный остаток.

Для устранения этой ошибки выполним следующие действия:

1. Обновим конфигурацию до актуального релиза, где ошибка распределения предельной базы исправлена разработчиками.
2. Если обновление невозможно, откроем документ Начисление страховых взносов за соответствующий месяц расчетного периода.
3. Перейдем на вкладки распределения доходов и страховых взносов, вручную скорректируем суммы превышения предела так, чтобы они уменьшали базу по основному трудовому договору, а не по договору ГПХ.
4. В качестве альтернативы зарегистрируем документ Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН, исправив распределение по видам договоров в соответствующих регистрах.
5. Перезаполним регламентированный отчет РСВ и проверим подраздел 3.2.1.

Отсутствие в Разделе 3 сотрудников без начислений (декретницы, отпуска за свой счет)

Разберем случай, когда сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, или работники в длительных отпусках без сохранения заработной платы не попадают в Раздел 3 расчета.

Согласно Порядку заполнения РСВ, Раздел 3 должен заполняться на всех застрахованных лиц, состоящих в трудовых отношениях с организацией, независимо от факта начисления выплат за последние три месяца отчетного периода. Ошибка алгоритма автозаполнения в программе заключалась в выборке сотрудников исключительно по регистру начисленных страховых взносов, а не по срезу кадровых данных.

Посмотрим на порядок действий для включения таких сотрудников:

1. Обновим релиз конфигурации: в обновленных версиях выборка физических лиц строится на основании кадрового состояния сотрудников (наличия действующего трудового договора).
2. При ручной корректировке добавим физическое лицо в Раздел 3 по кнопке добавления строки.
3. Заполним подраздел 3.1 персональными данными сотрудника и установим признак застрахованного лица равным 1 (застрахован) в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.
4. Подраздел 3.2 оставляем пустым, так как объект обложения и база для начисления взносов в отчетном квартале отсутствовали.

Ошибочное включение лиц с выплатами по аренде имущества (договоры без объекта обложения)

Рассмотрим проблему, когда в Раздел 3 попадают физические лица, получавшие исключительно доход от сдачи имущества в аренду (например, аренды автомобиля или помещений), что вызывает ошибки формата при выгрузке отчета.

Выясним причину: в соответствии с п. 4 ст. 420 НК РФ и п. 22.1 Порядка заполнения РСВ выплаты по договорам аренды не являются объектом обложения страховыми взносами. Если гражданин не состоит в трудовых отношениях с организацией и не выполняет работ (услуг) по договорам ГПХ, он не признается застрахованным лицом и не должен включаться в Раздел 3. Ошибка выгрузки в подразделе 3.2.1 не указаны сведения о сумме выплат возникает именно потому, что подраздел 3.1 на физлицо заполняется, а оснований для заполнения 3.2 нет.

Разберем шаги по исправлению учета таких выплат:

1. Проверим вид дохода, назначенный начислению за аренду. В плане видов расчетов для него должен быть установлен вид дохода для страховых взносов: Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
2. Убедимся, что для начисления аренды сторонним физическим лицам (не сотрудникам) не оформлялся кадровый документ Договор на выполнение работ с физ. лицом, так как он автоматически включает лицо в список застрахованных.
3. Удалим ошибочно созданные листы Раздела 3 на арендодателей перед выгрузкой отчета.

Ошибки заполнения тарифов и классов условий труда для вредных производств

Проанализируем ошибки выгрузки подраздела 3.2.2 по дополнительным тарифам страховых взносов за вредные и тяжелые условия труда. Основная причина ошибок — несоответствие кодов тарифов результатам специальной оценки условий труда (СОУТ).

Посмотрим, как выверить настройки вредности в программе:

1. Откроем справочник Должности организаций или Подразделения организаций и перейдем к настройкам условий труда.
2. Проверим, установлен ли признак начисления взносов по дополнительным тарифам (по спискам №1, №2) либо по результатам специальной оценки условий труда с указанием конкретного класса (от 3.1 до 4). Одновременное некорректное указание несовместимых параметров приводит к неверному коду тарифа в подразделе 3.2.2.
3. После исвоения корректных классов пересчитаем документ Начисление страховых взносов за все месяцы отчетного квартала.

Методика навигации и проверки данных Раздела 3

В интерфейсе обычных форм конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5» отсутствует удобный табличный поиск по списку застрахованных лиц Раздела 3, что усложняет аудит при большой численности персонала. Разберем эффективный порядок сверки данных.

1. Для сверки общей суммы доходов и взносов сформируем отчет Анализ начисленных налогов и взносов (вариант «Страховые взносы» или «ПФР»).
2. Используем отчет Проверка расчета страховых взносов для поиска расхождений между облагаемой базой и рассчитанным тарифом.
3. Сформируем отчет Реестр учета сумм начисленных выплат и страховых взносов для детализации сумм по каждому сотруднику.
4. В самом регламентированном отчете РСВ воспользуемся встроенной функцией Проверить контрольные соотношения: она сопоставит суммарные показатели подразделов 3.2.1 со сводными строками 030, 040, 050, 060 Приложения 1 к Разделу 1 и укажет конкретные расхождения.