← На главную

Расчет фактической себестоимости продукции в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 (УПП) — это сложная регламентная процедура, которая завершает учетный период. За расчет отвечает документ Расчет себестоимости выпуска (сокращенно — РСВ). Однако сам по себе запуск этого документа является лишь финальной точкой: если исходные данные введены с ошибками или не выполнены обязательные предварительные шаги, процедура завершится аварийно либо сформирует некорректные финансовые результаты.

Разберем подробно всю цепочку действий, настроек и проверок, необходимых для успешного закрытия производственных счетов при использовании партионного учета.

Шаг 1. Предварительная подготовка и регламентные операции периода

Перед тем как переходить к распределению затрат и расчету себестоимости, убедимся в том, что в информационной базе проведены все первичные и ежемесячные регламентные документы. Проанализируем список обязательных действий:

1. Восстановление последовательности партионного учета: Запустим регламентную обработку Проведение по партиям. Без актуализации партий программа не сможет правильно определить стоимость списанных материалов и зафиксирует разрывы в регистрах партий.
2. Отражение затрат по оплате труда: Проведем документ Отражение зарплаты в регл учете, чтобы сформировать прямые и косвенные затраты на оплату труда по соответствующим производственным статьям.
3. Начисление амортизации: Убедимся в наличии проведенных документов Начисление амортизации ОС и Начисление амортизации НМА за закрываемый месяц.
4. Учет сторонних услуг: Проверим, что все документы Поступление товаров и услуг с отнесением сумм на производственные затратные счета (счета 20, 23, 25, 26) проведены с корректным указанием статей затрат, номенклатурных групп и подразделений.

Шаг 2. Распределение прямых затрат на выпуск

Если в процессе производства списание материалов не производилось напрямую документом Отчет производства за смену с заполненной вкладкой распределения, нам потребуется связать накопленные в незавершенном производстве (НЗП) затраты с конкретной выпущенной продукцией. Выполним следующие шаги:

1. Распределение материалов: Оформим документ Распределение материалов на выпуск. Этот документ сопоставляет количество и номенклатуру материалов, списанных требованием-накладной на счет 20 или 23, со строками выпуска готовой продукции или полуфабрикатов.
2. Распределение нематериальных прямых затрат: Если на производственные подразделения относились услуги сторонних организаций или прочие прямые затраты, введем документ Распределение прочих затрат для их привязки к конкретным позициям выпуска.
3. Фиксация остатков в НЗП: Если на конец месяца в цехах фактически остаются неизрасходованные материалы или незавершенная обработка, зарегистрируем их документом Инвентаризация НЗП. Затраты, не зафиксированные данным документом, система в полном объеме попытается распределить на выпуск текущего месяца.

Шаг 3. Проверка настроек учетной политики и способов распределения

Перечень операций, выполняемых документом Расчет себестоимости выпуска, напрямую зависит от настроек информационной базы. Выясним, какие регистры сведений влияют на поведение алгоритма:

1. Способы распределения статей затрат: Проверим регистры сведений Способы распределения статей затрат и Способы распределения статей затрат организаций. Для каждой общепроизводственной (счет 25) и общехозяйственной (счет 26) статьи затрат должна быть настроена база распределения (например, По объему выпуска, По оплате труда, По материальным затратам или По плановой себестоимости).
2. Настройка директ-костинга: В параметрах учетной политики проверим порядок списания общехозяйственных расходов. При включенном директ-костинге сальдо счета 26 списывается напрямую на финансовый результат (счет 90.08), а при выключенном — предварительно распределяется на счет 20 по заданной базе.
3. Учет встречного выпуска: Если подразделения оказывают встречные услуги друг другу или продукция собственного производства потребляется внутри предприятия в том же месяце, настроим регистр Встречный выпуск продукции (услуг) либо активируем расчет встречного выпуска методом итераций в самом документе РСВ.

Шаг 4. Формирование и проведение документа «Расчет себестоимости выпуска»

Рассмотрим порядок работы с итоговым документом:

1. Создадим новый документ Расчет себестоимости выпуска на конец последнего дня месяца (23:59:59).
2. Нажмем кнопку Заполнить. Состав строк в табличной части действий сформируется автоматически на основе параметров закрытия месяца и учетной политики организации.
3. В табличной части мы увидим регламентные этапы: распределение косвенных расходов, расчет прямых затрат, корректировка стоимости выпуска и списание НЗП.
4. Проведем документ и проанализируем служебные сообщения в окне сообщений. При отсутствии ошибок документ сформирует проводки по корректировке плановой себестоимости до фактической.

Шаг 5. Анализ частых ошибок и контроль результатов

Если при проведении РСВ возникают ошибки, проанализируем типовые причины их появления:

1. Отсутствие базы распределения: Если для статьи затрат задана база распределения по выпуску, но по данному подразделению или номенклатурной группе выпуска не было, документ выдаст ошибку невозможности распределения. В этом случае необходимо скорректировать фильтры распределения в регистре способов распределения.
2. Отрицательные остатки в НЗП: Ошибка возникает, если в документах распределения указано большее количество материала, чем фактически передавалось в подразделение по отчетам или требованиям-накладным.
3. Несовпадение аналитики: Затраты списаны на одну номенклатурную группу, а выпуск оформлен по другой. Затрата зависает в незавершенном производстве, приводя к искажению остатков на счете 20.

Для контроля результатов сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 20, 23, 25, 26, 40 и 43, а также отчет Затраты на производство. По итогам успешного расчета сальдо на счетах 25 и 26 должно быть полностью закрыто (равно нулю), а остаток по счету 20 должен в точности соответствовать суммам, зафиксированным в документе Инвентаризация НЗП.