← На главную

При выполнении регламентной процедуры «Закрытие месяца» в программе «1С:Бухгалтерия» пользователи нередко сталкиваются с ошибкой на этапе выполнения регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»: «Для некоторых наименований выпущенной продукции не отражены соответствующие им затраты. Поэтому себестоимость такой продукции нельзя определить». Разберем по шагам логику работы алгоритма закрытия затратных счетов, выясним причины возникновения этой ошибки и рассмотрим способы ее устранения.

Как работает алгоритм закрытия счетов затрат в 1С

Для правильного расчета фактической себестоимости программа должна сопоставить выпуск готовой продукции (кредитовый оборот счета 20.01) с накопленными прямыми затратами (дебетовый оборот счета 20.01). Сопоставление расходов и выпуска выполняется строго в разрезе трех аналитических измерений:

1. Счет учета затрат (например, счет 20.01 «Основное производство»);
2. Подразделение затрат (подразделение, выпустившее продукцию и накопившее затраты);
3. Номенклатурная группа (укрупненная категория выпускаемой продукции или оказываемых услуг).

Если в течение месяца документом Отчет производства за смену или Акт об оказании производственных услуг зафиксирован выпуск готовой продукции по определенной номенклатурной группе и подразделению, но по этой же комбинации аналитики в дебете счета 20.01 нет прямых затрат (материалов, заработной платы, амортизации) и отсутствует входящее сальдо незавершенного производства, программа не может сформировать расчетную базу и прерывает закрытие месяца.

Основные причины возникновения ошибки

Проанализируем распространенные производственные и учетные ситуации, которые приводят к блокировке регламентной операции:

1. Несовпадение подразделения или номенклатурной группы: списание материалов (документ Требование-накладная или Расход материалов) оформлено на одну номенклатурную группу или цех, а выпуск продукции в документе Отчет производства за смену отражен по другой номенклатурной группе или другому подразделению.
2. Дублирование элементов справочников: в справочнике Номенклатурные группы или Подразделения созданы элементы с абсолютно одинаковыми наименованиями. Если затраты отнесены на один элемент, а выпуск — на его дубль, система считает их разными аналитическими разрезами.
3. Выпуск продукции без списания материалов: если в документе Отчет производства за смену табличная часть «Материалы» не заполнялась, а отдельный документ списания сырья не вводился, прямые материальные расходы не сформировались.
4. Отсутствие прямых затрат при наличии косвенных (счета 25 и 26): общепроизводственные расходы (счет 25) распределяются на счет 20.01 пропорционально установленной базе (например, оплате труда или материальным затратам). Если по конкретной номенклатурной группе прямая база равна нулю, косвенные затраты на нее не распределятся, и выпуск останется без себестоимости.
5. Полное списание затрат в незавершенное производство: если в документе Инвентаризация НЗП указана сумма остатка, равная или превышающая весь дебетовый оборот по номенклатурной группе, все расходы останутся на счете 20.01 как незавершенное производство, а на выпущенную продукцию затрат не останется.
6. Плановая цена выпуска: величина плановой стоимости в документе выпуска не влияет на возникновение ошибки отсутствия затрат, однако само отсутствие прямых расходов делает невозможным корректировку плановой стоимости до фактической.

Пошаговая диагностика и поиск расхождений

Разберем по шагам, как локализовать проблемные позиции и устранить нестыковку аналитики:

1. Формирование оборотно-сальдовой ведомости: сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01 за закрываемый месяц. В настройках отчета на вкладке «Группировка» обязательно отметим флажками поля Подразделения, Номенклатурные группы и Статьи затрат.
2. Сверка дебетовых и кредитовых оборотов: проанализируем строки отчета. Каждая номенклатурная группа с кредитовым оборотом (выпуск) должна иметь дебетовый оборот (затраты) в рамках того же самого подразделения. Если по строке есть сумма по кредиту, но по дебету пусто — это и есть причина ошибки.
3. Проверка справочников на дубли: перейдем в раздел «Администрирование» — «Обслуживание» — «Корректировка данных» и запустим сервис Поиск и удаление дублей. Выполним поиск по справочникам Номенклатурные группы и Подразделения. В случае выявления дублей произведем их слияние в один исходный элемент.
4. Сверка первичных документов: откроем документы выпуска Отчет производства за смену и документы списания затрат Расход материалов, Начисление зарплаты, Поступление (акты, накладные, УПД). Убедимся, что реквизиты Номенклатурная группа и Подразделение затрат полностью идентичны во всех первичных документах.

Способы исправления ситуации

Рассмотрим варианты исправления в зависимости от учетной специфики предприятия:

1. Если материалы должны списываться по факту выпуска: откроем проблемный документ Отчет производства за смену, перейдем на вкладку «Материалы» и нажмем кнопку «Заполнить» по спецификации, либо вручную укажем перечень израсходованного сырья. Проведем документ.
2. Если материалы списываются отдельным документом: оформим документ Расход материалов (или Требование-накладная), указав в шапке цеховое подразделение, а в табличной части — счет затрат 20.01, корректную номенклатурную группу выпуска и статью затрат.
3. Если прямых затрат по данной номенклатурной группе действительно не было: если выпуск продукции в текущем месяце производился исключительно из полуфабрикатов или давальческого сырья без признания собственных затрат, необходимо скорректировать учетную политику и способ отражения операций (например, использовать счет 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» или перенести выпуск на номенклатурную группу, где фактически аккумулировались расходы цеха).
4. Групповое перепроведение и закрытие: после корректировки документов выполним групповое перепроведение за текущий месяц (раздел «Операции» — «Закрытие месяца» — «Перепровести документы за месяц») и повторно запустим регламентную операцию закрытия счетов 20, 23, 25, 26.