← На главную

При ведении учета в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией: зарегистрирован документ Начисление прочих доходов (например, выплата по аренде транспорта или помещения, дивиденды, призы), налог на доходы физических лиц рассчитан корректно, однако при формировании расчетного листка ни сумма самого начисления, ни исчисленный с него НДФЛ в отчете не отображаются. Проанализируем архитектурные причины такого поведения программы и разберем варианты, как решить данную задачу.

Архитектурные и методологические причины поведения системы

Для понимания логики работы конфигурации 1С:ЗУП 3.1 разберем ключевые различия между зарплатным и незарплатным контурами учета:

1. Разделение справочников «Физические лица» и «Сотрудники»: Документ Начисление прочих доходов предназначен для расчетов с физическими лицами (включая сторонних лиц, учредителей, бывших работников), а не с сотрудниками в рамках их трудовых договоров.
2. Движения по регистрам: При проведении документа Начисление прочих доходов формируются записи в регистрах налогового учета (Сведения о доходах НДФЛ, Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ) и взаиморасчетов с физическими лицами (Прочие доходы). Однако этот документ принципиально не формирует движений в зарплатных регистрах Начисления и удержания по сотрудникам и Взаиморасчеты с сотрудниками.
3. Назначение расчетного листка: Типовой расчетный листок формируется строго на основании регистра Начисления и удержания по сотрудникам. Его цель — выполнение требований статьи 136 Трудового кодекса РФ по информированию работника о составных частях заработной платы. Выплаты по договорам аренды или прочим гражданско-правовым основаниям к оплате труда не относятся.

Способ 1. Использование специализированных отчетов (методологически верный путь)

Поскольку расчетный листок предназначен исключительно для трудовых выплат, сверку налогов и незарплатных доходов рекомендуется выполнять с помощью предназначенных для этого отчетов:

1. Для контроля прочих начислений и удержанного с них налога сформируем отчет «Незарплатные доходы» (раздел «Выплаты» — «Отчеты по выплатам»).
2. Для анализа общей суммы налога за месяц по всем основаниям физического лица используем отчет «Анализ НДФЛ по месяцам» или «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» (раздел «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»).
3. Для предоставления сотруднику полной картины по исчисленному и удержанному налогу формируем «Регистр налогового учета по НДФЛ» или справку о доходах и суммах налога физического лица.

Способ 2. Отражение начисления через документ «Разовое начисление»

Если на предприятии принято решение обязательно показывать подобные суммы и налог с них в расчетном листке, переведем учет дохода из контура прочих доходов в зарплатный контур. Разберем настройку по шагам:

1. Перейдем в раздел «Настройка» — «Начисления» и создадим новый вид начисления.
2. На вкладке «Основное» установим назначение начисления: «Прочие начисления и выплаты», а способ выполнения: «По отдельному документу» (документом Разовое начисление).
3. На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» укажем, что начисление облагается НДФЛ, выберем нужный код дохода (например, 2400 для аренды транспорта) и категорию дохода.
4. В поле «Страховые взносы» выберем вид дохода: «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».
5. Зарегистрируем начисление сотруднику с помощью документа Разовое начисление.

В этом случае доход и исчисленный с него НДФЛ попадут в регистр Начисления и удержания по сотрудникам, отобразятся в расчетном листке и войдут в зарплатную ведомость на выплату.

Способ 3. Использование документа «Доход в натуральной форме»

Рассмотрим ситуацию, когда сумма дохода уже выплачена физическому лицу отдельно (например, безналичным переводом через бухгалтерскую программу контрагенту-арендодателю), но требуется удержать НДФЛ из текущей заработной платы сотрудника и показать эту операцию в расчетном листке:

1. Создадим начисление с назначением «Доход в натуральной форме». Настроим соответствующий код НДФЛ и освобождение от страховых взносов.
2. Введем документ Доход в натуральной форме на сумму выплаченного дохода.
3. При последующем расчете заработной платы документом Начисление зарплаты и взносов программа рассчитает НДФЛ с учетом натурального дохода.
4. В расчетном листке сумма самого дохода отразится как справочная величина, а рассчитанный налог попадет в раздел удержаний и уменьшит сумму зарплаты к выдаче.

Способ 4. Доработка расчетного листка (внешняя печатная форма)

Если требуется сохранить методологию учета незарплатных доходов через документ Начисление прочих доходов, но руководство или сотрудники требуют единый сводный документ, наилучшим решением будет разработка внешней печатной формы расчетного листка. В запросе отчета соединяются данные регистра Начисления и удержания по сотрудникам с регистром Прочие доходы по полю Физическое лицо. Это позволяет выводить все суммы в печатную форму без нарушения типовой аналитики регистров и проводок.