← На главную

В процессе ведения хозяйственной деятельности у коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей регулярно возникает необходимость производить выплаты физическим лицам, которые не связаны с оплатой труда. Это могут быть выплаты по договорам аренды имущества (например, автомобиля или земельного участка), выплата дивидендов учредителям, компенсации за использование личного транспорта, призы, подарки или материальная помощь бывшим сотрудникам. Особенность таких начислений заключается в том, что получатели доходов часто вообще не являются сотрудниками организации, либо эти доходы не должны смешиваться с основной заработной платой.

При попытке отразить подобные операции в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (редакция 3.1) бухгалтеры часто сталкиваются со следующей проблемой: начисление в программе провести удается, однако создать ведомость на выплату этого дохода никак не получается — программа просто «не видит» эти суммы к выплате, а НДФЛ не подтягивается в документы перечисления налога в бюджет. Разберемся, почему так происходит, изучим методологию разработчиков фирмы 1С и детально рассмотрим все возможные варианты решения этой задачи в зависимости от версии вашей программы.

Методология 1С: Почему в ЗУП ПРОФ нельзя выплатить прочий доход через ведомость?

Прежде чем переходить к практическим шагам, проанализируем базовую концепцию разработчиков 1С. В типовой версии программы 1С:ЗУП ПРОФ реализовано строгое разделение видов расчетов:

1. Зарплатные расчеты и договоры ГПХ (выполнение работ, оказание услуг): эти операции полностью ведутся в ЗУП. По ним начисляются суммы, удерживаются налоги, формируются ведомости на выплату (в банк, кассу или на счета) и создается задолженность организации на 70-м счете.
2. Прочие (незарплатные) доходы физических лиц: аренда транспорта, аренда помещений, дивиденды и т.д. По ним в ЗУП ПРОФ предусмотрена только регистрация дохода для целей исчисления НДФЛ, начисления страховых взносов (если применимо) и отражения в регламентированной отчетности (6-НДФЛ, ЕФС-1). Сами денежные расчеты (формирование платежных поручений, расходных кассовых ордеров) и отражение проводок по дебету и кредиту счетов (например, 73 или 76) должны производиться непосредственно в бухгалтерской программе (1С:Бухгалтерия 8.3).

Следовательно, в ЗУП ПРОФ по незарплатным доходам задолженность организации перед получателями не образуется. Вы не сможете сделать ведомость. Но не стоит расстраиваться: ниже мы разберем, как правильно выстроить схему работы без фиктивного приема сотрудников в штат и без нарушения методологии учета.

Если же вы используете версию 1С:ЗУП КОРП, 1С:ERP или 1С:Комплексная автоматизация, то там функционал расширен, и ведомости под прочие доходы формировать можно. Рассмотрим подробно все варианты.

---

Вариант 1. Классический способ для ЗУП ПРОФ: Начисление прочих доходов + выплата в Бухгалтерии

Рассмотрим самый корректный и методологически правильный вариант отражения аренды автомобиля или земли у физического лица (не являющегося сотрудником) в конфигурации ЗУП ПРОФ.

Шаг 1. Активация функционала в настройках

Для начала нам необходимо убедиться, что в программе включена возможность регистрации незарплатных доходов. Перейдем в раздел Настройка, далее выберем пункт Расчет зарплаты. В открывшемся окне найдем и установим флаг напротив опции Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда.

Шаг 2. Заполнение справочника получателей доходов

Обратите внимание: создавать таких лиц в справочнике Сотрудники категорически не нужно! Для них предназначен справочник Физические лица (раздел Кадры — См. также — Физические лица). Создадим там новое физическое лицо, заполним его паспортные данные, ИНН и СНИЛС. Поля, связанные с приемом на работу, должностью и подразделением, оставляем пустыми.

Шаг 3. Настройка вида прочего дохода

Перейдем в раздел Выплаты — См. также — Виды прочих доходов физических лиц. Создадим новый вид дохода, например, «Аренда автомобиля у физлица»:

• Укажем код дохода НДФЛ (например, 2400 для аренды транспортных средств или 1400 для аренды иного имущества).
• В поле «Категория дохода» выберем соответствующую категорию для корректного распределения налога в отчетности.
• В разделе «Страховые взносы» укажем, что доход не облагается страховыми взносами (для аренды это законодательная норма по п. 4 ст. 420 НК РФ).

Шаг 4. Регистрация начисления

Для начисления суммы перейдем в раздел Выплаты и создадим документ Начисление прочих доходов (в некоторых релизах он называется «Регистрация прочих доходов»).

• В поле «Месяц» укажем месяц регистрации дохода.
• В поле «Дата выплаты» укажем фактическую дату, когда физическому лицу будут перечислены деньги (это критически важно для корректного учета НДФЛ!).
• В табличную часть добавим наше физическое лицо, выберем созданный вид дохода и укажем сумму начисления по договору аренды.
• Программа автоматически рассчитает сумму НДФЛ к удержанию.

При проведении этого документа НДФЛ сразу фиксируется как исчисленный и удержанный указанной датой выплаты. Проводки по взаиморасчетам в ЗУП не формируются, но эти данные попадут в документ Отражение зарплаты в бухучете для передачи в бухгалтерию.

Шаг 5. Отражение выплаты в 1С:Бухгалтерии

Поскольку ведомость в ЗУП мы создать не можем, перечисление денежных средств производится напрямую в программе 1С:Бухгалтерия предприятия:

• Создадим документ Списание с расчетного счета (или Расходный кассовый ордер).
• В качестве вида операции обязательно выберем Прочее списание или Прочие расчеты с контрагентами (но не «Перечисление заработной платы»!).
• В поле «Счет расчетов» укажем счет 76.10 («Прочие расчеты с физическими лицами») или 73.03 («Расчеты по прочим операциям»).
• Укажем получателя — наше физическое лицо — и сумму за вычетом удержанного НДФЛ.

---

Вариант 2. Использование функционала ЗУП КОРП: Полноценная выплата через ведомости

Если ваша организация использует версию 1С:ЗУП КОРП, у вас есть возможность выплачивать такие доходы непосредственно через стандартный функционал ведомостей. Выясним, как это настроить и запустить.

Шаг 1. Настройка параметров расчета

Перейдем в раздел Настройка — Расчет зарплаты. В версии КОРП здесь доступна уникальная опция — установим флаг Использовать ведомости для выплаты прочих доходов.

Шаг 2. Оформление выплаты

После проведения документа Начисление прочих доходов перейдем в раздел Выплаты. Нам станут доступны специализированные документы:

• Ведомость прочих доходов в банк;
• Ведомость прочих доходов в кассу;
• Ведомость прочих доходов на счета.

Создадим новую ведомость, выберем соответствующий способ выплаты. При нажатии кнопки Заполнить программа автоматически подтянет получателей прочих доходов, суммы к выплате (за вычетом налога) и рассчитанный НДФЛ. В данном случае процесс полностью аналогичен выплате обычной заработной платы, но расчеты закрываются по аналитике прочих доходов.

---

Вариант 3. Использование документа «Операция учета НДФЛ» (Вариант без проводок)

Проанализируем ситуацию, когда начисление аренды, дивидендов или иных доходов и их выплата полностью отражаются в бухгалтерской программе, но вам необходимо, чтобы эти данные попали в регламентированную отчетность по НДФЛ (справки о доходах, форму 6-НДФЛ) именно из ЗУП. В этом случае создавать лишние документы начисления не имеет смысла.

Для решения этой задачи воспользуемся документом Операция учета НДФЛ:

1. Перейдем в раздел Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ.
2. Создадим новый документ, укажем организацию, физическое лицо и дату операции.
3. Разберем заполнение основных вкладок по шагам:
   • Вкладка «Доходы»: добавляем строку, указываем дату получения дохода (дата выплаты денег), код дохода (например, 1400), сумму дохода и код вычета (при наличии).
   • Вкладка «Исчислено по ставке 13% (15%)»: добавляем строку, указываем дату получения дохода, ставку налога и сумму исчисленного НДФЛ.
   • Вкладка «Удержано по всем ставкам»: добавляем строку, указываем дату удержания (совпадает с датой выплаты), ставку, сумму налога, а также код и сумму фактически полученного дохода.
4. Проведем документ.

Этот документ делает движения исключительно по регистрам учета НДФЛ. Он не создает никаких бухгалтерских проводок, не влияет на взаиморасчеты и не попадает в документ отражения зарплаты в бухучете. При этом данные в полном объеме и абсолютно корректно попадут во все отчеты и справки для ИФНС.

---

Вариант 4. Опасный «обходной» путь через договоры ГПХ (Почему так делать не надо)

Иногда на форумах можно встретить совет: оформить физическое лицо как фиктивного сотрудника по договору ГПХ с нулевой стоимостью работ, начислить ему сумму через «Разовое начисление» и выплатить по обычной ведомости.

Предупреждаем: данный способ несет в себе огромные налоговые и административные риски! Рассмотрим подробнее, почему от этой идеи стоит отказаться:

• Искажение отчетности ЕФС-1 (ранее СЗВ-М, СЗВ-ТД): Договоры ГПХ на выполнение работ или оказание услуг подлежат обязательному отражению в персонифицированной отчетности. Информация о начале и окончании договора ГПХ должна передаваться в Социальный фонд России (СФР) не позднее следующего рабочего дня после подписания. Если вы оформите аренду как договор ГПХ, это приведет к сдаче недостоверных сведений и штрафам.
• Риск начисления страховых взносов: Договоры аренды имущества по закону не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Однако, если вы проведете эту операцию через разовое начисление сотруднику по ГПХ, контролирующие органы при проверке могут классифицировать это как скрытую оплату труда и доначислить страховые взносы, пени и штрафы.

---

Особенности учета НДФЛ с прочих доходов в свете последних налоговых реформ

В связи с масштабными изменениями в правилах исчисления и уплаты НДФЛ (введенными с 2023–2024 годов), учет незарплатных доходов требует повышенной концентрации внимания бухгалтера:

• Ключевое значение даты выплаты: Теперь датой фактического получения любого дохода в целях НДФЛ признается день его фактической выплаты (перечисления на карту или выдачи из кассы).
• Синхронизация программ: Дата выплаты, указанная в документе Начисление прочих доходов в ЗУП, должна строго день в день совпадать с датой проведения платежного поручения в 1С:Бухгалтерии. Если вы укажете в ЗУП плановую дату 10-е число, а по банку проведете списание 12-го, у вас неизбежно «расползется» налоговая отчетность 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах налогов.

---

Типичные ошибки: Почему НДФЛ с прочих доходов не попадает в справки для ИФНС?

Выясним причины наиболее частой проблемы, когда доходы отражаются в отчетах сотрудника, но не выгружаются в отчетность для налоговой службы:

1. Дата формирования отчета: Если вы сформировали справку 2-НДФЛ (или форму 6-НДФЛ) датой, которая хронологически предшествует дате выплаты, указанной в документе начисления прочего дохода, программа посчитает, что налог еще не удержан. Всегда проверяйте дату документа отчетности — она должна быть позже даты фактического перечисления денег.
2. Изменение категории дохода: В последних релизах ЗУП 3.1 появилась возможность гибко настраивать категории доходов в справочнике Виды прочих доходов. Неверный выбор категории может привести к тому, что налог рассчитается по неверной ставке или отразится в другом разделе декларации. Тщательно сверяйте настройки кодов доходов НДФЛ.
3. Попытка применить вычеты: Если получатель незарплатного дохода одновременно является штатным сотрудником и имеет право на стандартные налоговые вычеты (например, на детей), ЗУП может попытаться применить вычет к прочему доходу, что приведет к перекосу в расчете НДФЛ с основной зарплаты. В таких ситуациях всегда проверяйте итоговый расчет налога в документе Начисление зарплаты и взносов в конце месяца.