Как правильно заполнять новую форму счета-фактуры и УПД в программах 1С

При обновлении печатных форм счетов-фактур и универсальных передаточных документов (УПД) у пользователей и разработчиков 1С регулярно возникают вопросы, касающиеся правильного заполнения кодов ТН ВЭД, структуры номеров таможенных деклараций в графе 11, а также формата указания адресов участников сделки. Разберем детально ключевые нововведения, их нормативное обоснование и особенности реализации в типовых конфигурациях 1С.

Ключевые изменения в структуре счета-фактуры и УПД

Проанализируем основной перечень изменений, внесенных в форму счета-фактуры и корректировочного документа:

1. Добавление графы 1а «Код вида товара»: предназначена для указания кода по классификатору ТН ВЭД ЕАЭС при экспорте товаров в страны Евразийского экономического союза.
2. Уточнение названия графы 11: прежнее наименование «Номер таможенной декларации» заменено на «Регистрационный номер таможенной декларации».
3. Корректировка строки 8: реквизит дополнен уточнением и именуется как «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)».
4. Строки подписей: в блоке подписи индивидуального предпринимателя закреплена возможность подписания уполномоченным лицом с формулировкой «или иное уполномоченное лицо».
5. Требования к адресам (строки 2а и 6а): закреплено требование указывать адрес юридического лица в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), а индивидуального предпринимателя — по ЕГРИП.

Особенности заполнения графы 1а (Код вида товара по ТН ВЭД)

Рассмотрим, как правильно работать с кодами ТН ВЭД при импортных и экспортных операциях:

1. Единство классификатора: Единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС является универсальной. Для импорта в РФ из дальнего зарубежья и для вывоза товаров в страны ЕАЭС используется один и тот же классификатор ТН ВЭД ЕАЭС.
2. Причины расхождений кодов при экспорте: на практике возникают ситуации, когда при ввозе товара таможня присвоила один код, а при последующем экспорте бухгалтерия заявляет другой. Это происходит либо из-за регулярной актуализации классификатора решениями ЕЭК (когда старые коды упраздняются или разукрупняются), либо вследствие операций с товаром (разукомплектация, фасовка, изменение характеристик). В типовых решениях 1С код ТН ВЭД привязывается к карточке номенклатуры, и при изменении классификации необходимо корректировать значение в справочнике.
3. Заполнение графы при внутренних сделках: если реализация происходит внутри Российской Федерации или не относится к экспорту в ЕАЭС, колонка 1а в печатной форме счета-фактуры не остается пустой, а заполняется прочерком (символом --).

Что указывать в графе 11: регистрационный номер или полный номер ГТД

Выясним разницу между понятиями регистрационного номера таможенной декларации и полного номера с позицией товара:

1. Структура регистрационного номера: официальный регистрационный номер таможенной декларации состоит из трех блоков, разделенных косой чертой:
   - 1-й блок: восьмизначный код таможенного органа;
   - 2-й блок: дата регистрации декларации (шесть цифр в формате ДДММГГ);
   - 3-й блок: порядковый номер декларации, присвоенный таможенным органом (семь цифр).
2. Указание четвертого блока (номер товара): на практике при импорте через дробь часто добавляется четвертый элемент — порядковый номер декларируемого товара из графы 32 декларации (например, 10113110/310717/0097634/41).
3. Позиция 1С и налоговые риски: в типовых конфигурациях 1С (таких как 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация) данные формируются из справочника номеров ГТД, где сохраняется исторический формат с указанием номера товара. Контролирующие органы и Минфин разъясняют, что указание номера декларации как из трех блоков, так и из четырех блоков через дробь не препятствует идентификации партии и не является основанием для отказа покупателю в вычете по НДС на основании пункта 2 статьи 169 НК РФ.

Правила заполнения строк 2а и 6а (Адрес продавца и покупателя)

Разберем порядок указания адресных сведений в документах:

1. Соответствие данным ЕГРЮЛ: адрес российского юридического лица должен соответствовать сведениям из реестра. При этом не требуется посимвольное совпадение шрифта или регистра букв. Допустимы общепринятые сокращения («город» / «г.», «улица» / «ул.», «помещение» / «пом.»), если они позволяют однозначно определить местонахождение организации.
2. Контрагенты-нерезиденты: иностранные компании, не зарегистрированные в РФ, отсутствуют в ЕГРЮЛ. Для таких контрагентов в строках 2а и 6а указывается адрес согласно внешнеторговому контракту, инвойсу или уставным документам иностранного лица.
3. Хранение истории адреса в 1С: если организация или контрагент меняет юридический адрес, изменение в карточке контрагента или собственной организации необходимо выполнять с фиксацией даты в регистре сведений истории контактной информации, чтобы печатные формы документов прошлых периодов не искажались задним числом.
4. Автоматическое заполнение по ИНН: для исключения ошибок при ручном вводе адресов в программах 1С рекомендуется использовать сервис автоматического заполнения реквизитов контрагента по ИНН, который подгружает актуальные данные напрямую из государственного реестра.