При работе с типовыми отчетами в 1С:Бухгалтерия 3.0 пользователи часто задаются вопросом: почему выручка в отчетах отображается без учета НДС, хотя в документах реализации сумма включает налог? Давайте разберемся, в чем заключается методологическая логика разработчиков и как можно изменить поведение системы, если это необходимо для вашего управленческого учета.
Первое, что необходимо понять: НДС — это не выручка организации. С точки зрения бухгалтерского и налогового учета, НДС является «транзитным» налогом. Компания получает его от покупателя и в полном объеме перечисляет в бюджет.
Согласно статье 248 Налогового кодекса РФ, при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Если бы мы включили НДС в отчет о валовой прибыли, мы бы получили искаженные данные, так как:
Следовательно, стандартные отчеты конфигурации БП 3.0 настроены так, чтобы показывать чистую эффективность сделок без учета косвенных налоговых обязательств.
Если специфика вашего бизнеса требует видеть в отчете полную сумму с НДС, типовой функционал этого не предусматривает. Однако вы можете доработать отчет самостоятельно, используя механизмы системы СКД (Система компоновки данных).
Важно помнить, что сохранение типового отчета в качестве «Внешнего отчета» — задача нетривиальная. В типовых конфигурациях 1С, основанных на БСП (Библиотека стандартных подсистем), отчеты имеют сложную архитектуру.
Расширения конфигурации. Это позволит добавить новую колонку в отчет без изменения основной конфигурации, что существенно облегчит дальнейшее обновление программы.Если вы решили модифицировать отчет, вам нужно изменить запрос к базе данных. Обычно в типовых отчетах используется обращение к таблицам накопления продаж. Чтобы получить сумму с НДС, необходимо обратиться к данным документа реализации или регистру, где хранятся суммы с учетом налога. Пример логики изменения данных в СКД:
// Пример логики вычисления полной суммы в СКД
// В запросе выбираем сумму с учетом НДС
ВЫБРАТЬ
РеализацияТоваровУслугТовары.СуммаСНДС КАК ВыручкаСНДС
ИЗ
Документ.РеализацияТоваровУслуг.Товары КАК РеализацияТоваровУслугТовары
Рассмотрите возможность использования Расширения для добавления вычисляемого поля в СКД. Это позволит избежать ошибок при обновлении платформы и конфигурации.
Дополнительно стоит упомянуть вопрос восстановления НДС при списании товаров (например, при порче или потере). Система 1С:Бухгалтерия настроена на автоматическое восстановление НДС, так как товар, исключенный из оборота, фактически перестает участвовать в операциях, облагаемых НДС.
Хотя существуют различные мнения относительно обязательности восстановления НДС при списании (ссылки на статьи 170 НК РФ), автоматическое восстановление в программе является «безопасным» вариантом, минимизирующим претензии налоговых органов при проверках. Если вы планируете отключать эту автоматизацию, необходимо убедиться, что используемые счета затрат и статьи Прочих расходов настроены соответствующим образом в вашей учетной политике.
Итог: Если вам необходима колонка с НДС, рекомендуем создать Расширение, добавить в него вариант типового отчета и доработать его схему компоновки данных. Это обеспечит корректную работу отчета и сохранит работоспособность вашей конфигурации при обновлениях.