Как в 1С:Управление торговлей 11 оформить продажу с НДС товара, купленного без НДС?

В торговых компаниях часто встречается модель ведения бизнеса с использованием нескольких юридических лиц, например, ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) и индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе (УСН). В таких схемах нередко возникает коллизия: товар поступил от поставщика-упрощенца без НДС (или был оприходован на ИП), но конечный покупатель требует выставить документы с НДС от имени ООО. Разберем экономическую суть этой операции, особенности налогообложения и практические способы решения задачи в программе 1С:Управление торговлей 11.

Экономика и налогообложение сделки

Проанализируем, что происходит при продаже товара с выделением налога, если входящего НДС не было:

1. Отсутствие входящего налогового вычета: Если товар приобретен без НДС (у «упрощенца» или физлица), организация на ОСНО не имеет права на вычет входного налога по этой позиции.
2. Обязанность уплаты полного НДС: При реализации товара от лица ООО с налогообложением Продажа облагается НДС продавец обязан начислить налог на всю сумму реализации и уплатить его в бюджет в полном объеме.
3. Формирование цены: Законодательство не запрещает устанавливать любую отпускную цену. Если компания продает товар по прежней цене, но выделяет в ней НДС «в том числе», она теряет существенную часть маржинальности. Чтобы сохранить плановую прибыль, сумму НДС необходимо начислить «сверху» базовой цены.

Ограничения типового механизма «Интеркомпани» в 1С:УТ 11

Выясним причину сложностей, возникающих при использовании типовой подсистемы Интеркомпани:

В типовой конфигурации связь между организациями настраивается на уровне пар (например, ООО может продавать товары ИП). Однако стандартный механизм не анализирует входящий признак НДС у конкретной партии товара при подборе остатков. Если у ИП лежит товар, купленный без НДС, программа разрешит менеджеру провести отгрузку от ООО с НДС. В конце месяца регламентная обработка Передача товаров между организациями оформит передачу от ИП к ООО без НДС, и вся сумма исходящего налога ляжет на плечи ООО без права на зачет, что приведет к финансовым потерям.

Для контроля таких остатков в конфигурации используется функциональная опция Раздельный учет товаров по налогообложению НДС. В этом режиме система фиксирует движения в регистрах накопления ТоварыОрганизаций и ПартииТоваровОрганизаций с учетом измерений и реквизитов налогообложения, разделяя партии через справочник Виды запасов.

Вариант 1. Разделение складских потоков

Рассмотрим самый простой организационно-технический способ, не требующий доработки программного кода:

1. В справочнике Склады (места хранения) создаем два раздельных логических склада: например, Основной склад (НДС) и Склад (Без НДС).
2. Поступления от поставщиков с НДС приходуются строго на склад с признаком НДС и организацию ООО. Поступления без налога приходуются на склад без НДС на организацию ИП.
3. При оформлении заказа клиента менеджер сразу выбирает соответствующий склад в зависимости от требований покупателя. Если покупателю нужен НДС — отгрузка производится со склада НДС, если нет — со склада без НДС.

Вариант 2. Программный контроль при проведении документов

Если разделение складов невозможно или неудобно для менеджеров, разберем по шагам реализацию автоматической проверки с помощью расширения конфигурации:

1. Подключаем расширение и создаем подписку на событие ПередЗаписью или ОбработкаПроведения для документов ЗаказКлиента и РеализацияТоваровУслуг.
2. Проверяем условия: если документ оформляется от организации на ОСНО (ООО) и тип налогообложения установлен в значение ПродажаОблагаетсяНДС, выполняем запрос к остаткам регистра накопления ТоварыОрганизаций.
3. Если по запрашиваемой номенклатуре остаток числится только за организацией ИП или по виду запасов без НДС, система блокирует проведение документа и выдает понятное сообщение пользователю.

Посмотрим на пример логики проверки остатков по видам запасов:

// Пример проверки наличия партии с НДС перед проведением
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст = 
    "ВЫБРАТЬ
    |   ТоварыОрганизацийОстатки.Номенклатура КАК Номенклатура,
    |   ТоварыОрганизацийОстатки.ВидЗапасов.НалогообложениеНДС КАК НалогообложениеНДС,
    |   ТоварыОрганизацийОстатки.КоличествоОстаток КАК КоличествоОстаток
    |ИЗ
    |   РегистрНакопления.ТоварыОрганизаций.Остатки(&Период, Организация = &Организация) КАК ТоварыОрганизацийОстатки
    |ГДЕ
    |   ТоварыОрганизацийОстатки.Номенклатура В(&МассивНоменклатуры)
    |   И ТоварыОрганизацийОстатки.ВидЗапасов.НалогообложениеНДС <> ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ТипыНалогообложенияНДС.ПродажаОблагаетсяНДС)";

Запрос.УстановитьПараметр("Период", ДокументОбъект.Дата);
Запрос.УстановитьПараметр("Организация", ДокументОбъект.Организация);
Запрос.УстановитьПараметр("МассивНоменклатуры", ДокументОбъект.Товары.ВыгрузитьКолонку("Номенклатура"));

Результат = Запрос.Выполнить();
Если Не Результат.Пустой() Тогда
    Отказ = Истина;
    Сообщение = Новый СообщениеПользователю;
    Сообщение.Текст = "Выбранный товар не имеет входящего НДС. Отгрузка от ООО с НДС запрещена!";
    Сообщение.Сообщить();
КонецЕсли;

Вариант 3. Использование агентской схемы (комиссионная торговля)

Проанализируем альтернативный вариант оформления сделок через комиссионную схему в рамках Интеркомпани:

1. В настройках передачи товаров между организациями выбираем тип договора Комиссия (ИП передает товар ООО на комиссию).
2. ООО выступает комиссионером и может продавать товар конечному покупателю от своего имени, но без выделения НДС на стоимость самого товара (поскольку комитент применяет УСН).
3. Налог на добавленную стоимость у ООО в этом случае возникает только на сумму комиссионного вознаграждения, что полностью исключает кассовые разрывы и неоправданные налоговые потери.

Вариант 4. Настройка дифференцированного ценообразования

Если покупатель согласен переплатить за наличие НДС в документах, настроим корректное ценообразование:

1. В справочнике Виды цен создаем две категории: Оптовая без НДС и Оптовая с НДС.
2. Для цены с НДС настраиваем формулу динамического расчета с наценкой, компенсирующей уплату налога в бюджет (наценка на величину ставки НДС).
3. При оформлении заказа от ООО менеджер выбирает вид цены, включающий НДС сверху, что сохраняет чистую прибыль предприятия при перепродаже «безНДСного» товара.