← На главную

При ведении учета в программе 1С:Управление производственным предприятием (редакция 1.3) с включенным режимом расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда при проведении документа Отражение зарплаты в регламентированном учете страховые взносы по отпускным отражаются корректно в проводках, но в регистре накопления Учет затрат (регламентированный учет) по налоговому учету (НУ) теряются статья затрат и подразделение.

В результате при выполнении регламентной операции Расчет себестоимости выпуска эти суммы списываются без аналитических разрезов и не попадают в декларацию по налогу на прибыль. Разберем подробно причины такого поведения системы и рассмотрим способы решения этой проблемы.

Причина возникновения проблемы

Проанализируем техническую сторону работы документа. При формировании отпускных выплат с проведением расходов будущих периодов используются следующие схемы проводок:

1. Бухгалтерский учет (БУ): Дт 97.01 - Кт 70 и Дт 97.01 - Кт 69
2. Налоговый учет (НУ): Дт 44.01.1 (или 20.01, 26) - Кт 70 и Дт 44.01.1 - Кт 69

Проблема заключается в алгоритмах сбора аналитики для регистра РАУЗ в модуле УправлениеЗатратами. При формировании записей по начислению страховых взносов система определяет аналитические измерения (структурное подразделение и статью затрат), опираясь на субконто счета дебета бухгалтерского учета.

Поскольку у счета 97.01 («Расходы будущих периодов на оплату труда») субконто представлено элементом справочника Расходы будущих периодов, а не справочниками Статьи затрат и Подразделения, типовой механизм не может вытащить требуемую аналитику. В результате в регистр накопления Учет затрат (регламентированный учет) для НУ записываются нулевые значения измерений Статья затрат и Подразделение.

Способ 1. Методологический переход на счет 96 (Резервы отпусков)

Рассмотрим наиболее корректный с точки зрения законодательства и функционала 1С:УПП способ решения. Списание отпускных через счет 97.01 является устаревшей методикой. В современном учете отпускные и начисленные на них страховые взносы списываются либо на расходы текущего периода, либо за счет предварительно созданного резерва.

Для исправления проблемы проанализируем настройку оценочных обязательств:

1. В настройках учетной политики организации включаем формирование резервов/оценочных обязательств по вознаграждениям работникам.
2. При начислении отпуска проводки формируются по дебету счета 96 («Резервы предстоящих расходов»).
3. Начисление самого резерва производится ежемесячно на счета затрат (20, 26, 44), где аналитика заполняется в полном объеме как в БУ, так и в НУ.

Этот вариант полностью исключает расхождения аналитики между бухгалтерским и налоговым учетом в РАУЗ.

Способ 2. Заполнение регистра соответствия статей затрат

Если организация не использует резервы, проверяем настройки регистра сведений Соответствие статей затрат отражения зарплаты в бухучет:

1. Перейдем в регистр сведений Соответствие статей затрат отражения зарплаты в бухучет.
2. Проверим наличие сопоставления статей затрат для начисления оплаты труда и соответствующих им страховых взносов.
3. Если для каких-либо видов расчета сопоставление отсутствует, добавим записи для всех используемых статей затрат.

Обратите внимание: если счет дебета БУ — 97.01, ручное указание аналитики в документе Отражение зарплаты в регламентированном учете может потребоваться перепроверить непосредственно на вкладке учета затрат.

Способ 3. Оперативная корректировка перед расчетом себестоимости

Посмотрим, как исправить данные в уже сформированном периоде без изменения конфигурации и учетной политики:

1. С помощью документа Корректировка прочих затрат или Корректировка записей регистров входим в редактирование регистра накопления Учет затрат (регламентированный учет).
2. Находим записи с пустыми значениями Статья затрат и Подразделение по разделу учета Налоговый учет.
3. Указываем нужную статью затрат и подразделение для сумм страховых взносов.
4. Выполняем документ Расчет себестоимости выпуска. Суммы корректно закроются и попадут в налоговую отчетность.

Способ 4. Доработка алгоритма проведения в Конфигураторе

Если необходимо сохранить списание через счет 97.01 и автоматизировать процесс без ручных корректировок, требуется внести изменения в конфигурацию:

1. Открываем конфигуратор и переходим к процедурам проведения документа Отражение зарплаты в регламентированном учете (или к функциям общего модуля УправлениеЗатратами).
2. Добавляем условие: если дебет счета БУ равен 97.01, то при заполнении структуры затрат для НУ аналитика (подразделение и статья затрат) должна береться напрямую из колонок налогового учета документа либо из справочника Способы отражения зарплаты в учете.

Выбор оптимального способа зависит от принятой учетной политики предприятия и возможности внесения изменений в типовую конфигурацию 1С:УПП.