При оформлении ввода в эксплуатацию оборудования в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП 1.3) пользователи часто сталкиваются с ситуацией: после проведения регламентной документации Расчет себестоимости стоимость самого оборудования успешно списывается на счет 01.01, а стоимость пуско-наладочных работ остается зависать на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств».
Рассмотрим детально, почему возникает эта ошибка, как устроена логика закрытия счетов внеоборотных активов в 1С:УПП 1.3 и что необходимо сделать для полного закрытия счета 08.03.
Главное, что нужно учитывать при работе со счетом 08.03 — регламентный документ Расчет себестоимости сам по себе не закрывает и не переносит сальдо со счета 08.03 на счет 01.01. В отличие от производственного счета 20 или счета 08.04.1, списание затрат со счета 08.03 осуществляется строго первичным документом — Принятие к учету ОС (или Модернизация ОС).
Если после проведения документа Принятие к учету ОС и последующего расчета себестоимости на счете 08.03 остается дебетовый остаток, это означает, что первичный документ ввода в эксплуатацию не зафиксировал сумму услуг пуско-наладки в момент проведения.
Проанализируем основные причины, по которым услуги пуско-наладки не попадают в первоначальную стоимость объекта, и способы их устранения.
Разберем классическую последовательность оформления документов:
Поступление товаров и услуг (оборудование на счет 07);Передача оборудования в монтаж (перенос стоимости с 07 на счет 08.03);Поступление товаров и услуг (услуги пуско-наладки напрямую на счет 08.03);Принятие к учету ОС (списание с 08.03 на 01.01).Если документ Поступление товаров и услуг с услугами пуско-наладки проведен позже по времени (даже в рамках одной даты), чем документ Принятие к учету ОС, то при нажатии кнопки «Заполнить» или при проведении документа ввода в эксплуатацию программа считает стоимость объекта без учета этих услуг.
Решение:
Принятие к учету ОС.Поступление товаров и услуг (услуги).Принятие к учету ОС, перейдём на вкладку «Объект строительства» и пересчитаем (перезаполним) стоимость объекта. Сумма услуг должна добавиться к общей стоимости.Принятие к учету ОС и повторно выполним Расчет себестоимости.Счет 08.03 в 1С:УПП 1.3 имеет три субконто аналитического учета:
Объекты строительства;Статьи затрат;Способы строительства.Если в документе поступления услуг пуско-наладки указан один объект строительства (или способ строительства), а в документе Передача оборудования в монтаж или Принятие к учету ОС выбрана другая аналитика, стоимость услуг «повиснет» на отдельном аналитическом разрезе.
Решение:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.03 с максимальной детализацией по всем трем субконто.Принятие к учету ОС с видом операции Объекты строительства был указан именно тот объект, на котором накоплены все затраты.Для списания сумм со счета 08.03 в документе Принятие к учету ОС должен быть выбран вид операции «Объекты строительства» (а не «Оборудование»).
При выборе операции «Объекты строительства» на вкладке «Объект строительства» указывается счет учета 08.03 и нажимается кнопка «Рассчитать»/«Заполнить». Программа выполняет запрос к остаткам счета 08.03 по указанному объекту и формирует проводку Дт 01.01 — Кт 08.03 на полную сумму накопленных затрат.
Если пуско-наладочные работы выполняются до передачи оборудования в монтаж или относятся напрямую к конкретной номенклатуре оборудования, рекомендуется использовать иной механизм учета:
Поступление товаров и услуг на счет 07 или 08.04.1.Поступление доп. расходов, созданным на основании первичного поступления оборудования.В этом случае стоимость пуско-наладки сразу войдет в первоначальную стоимость оборудования. При выполнении документа Передача оборудования в монтаж на счет 08.03 уйдет уже сформированная полная стоимость (оборудование + пуско-наладка), и при принятии к учету никаких остатков не возникнет.
Если в конфигурации включен режим Расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ), важно помнить: ручные проводки по счету 08.03 через документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) приведут к рассинхронизации бухгалтерского учета и регистров накопления.
При использовании РАУЗ списание остатков со счета 08.03 должно выполняться только штатным документом Принятие к учету ОС. Если период закрыт и необходимо сделать корректировку вручную, обязательно следует использовать документ Корректировка записей регистров, одновременно отражая движения по разделу учета затрат в регистре накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).