← На главную

При формировании оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 08.03 («Строительство объектов основных средств») или его пользовательским субсчетам (например, 08.03.1) пользователи конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» часто сталкиваются с ситуацией, когда сумма по объекту строительства закрыта, но внутри аналитических разрезов (субконто) обороты двоятся, а пустые строки с объектами продолжают отображаться в отчете. Разберем по шагам, почему возникает эта проблема и как правильно настроить учет и отчеты.

Причина 1. Особенность субконто «Статьи затрат» (оборотное субконто)

Проанализируем структуру счета 08.03 в типовом плане счетов 1С. К счету привязаны три вида субконто:

1. Объекты строительства (сальдовое субконто);
2. Статьи затрат (оборотное субконто, признак «Только обороты»);
3. Способы строительства (сальдовое субконто со значениями Подрядный или Хозспособ).

Субконто «Статьи затрат» предназначено исключительно для сбора и анализа оборотов в дебете счета (накопление затрат на капитальное вложение). При проведении документа Принятие к учету ОС со счета 08.03 на счет 01.01 списывается общая первоначальная стоимость объекта строительства. В документе Принятие к учету ОС реквизит статьи затрат не указывается вовсе, поэтому кредитовое движение формируется с пустым значением субконто «Статьи затрат».

Так как субконто оборотное, остаток по отдельным статьям программой не вычисляется. Однако из-за того, что разработчики расположили оборотное субконто вторым, а сальдовое («Способы строительства») — третьим, стандартная группировка ОСВ разворачивает данные некорректно для восприятия: по дебету заполнена статья затрат, а по кредиту стоит пустая строка.

Причина 2. Несовпадение аналитики «Способы строительства»

В отличие от статей затрат, субконто «Способы строительства» является сальдовым. Если при формировании затрат и при вводе в эксплуатацию указаны разные способы, сальдо по счету в разрезе субконто не закроется, даже если общая сумма по объекту равна нулю.

Рассмотрим типовые ошибки заполнения:

1. Оприходование хозспособом, списание подрядным способом: Затраты отражены документом Отчет производства за смену (ОПЗС) с указанием способа Хозспособ, а в документе Принятие к учету ОС по умолчанию сумма списана по способу Подрядный. В результате в ОСВ зависает дебетовый остаток по «Хозспособу» и кредитовый по «Подрядному».
2. Пустое субконто в первичных документах: В документе Отчет производства за смену на закладке получателей затрат в составной колонке «Аналитика» не был выбран конкретный способ строительства.

Пошаговое решение проблемы

Шаг 1. Проверяем и корректируем аналитику в документах

Разберем порядок заполнения реквизитов в цепочке документов:

1. Поступление услуг сторонних организаций: В документе Поступление товаров и услуг при отнесении затрат на счет 08.03 указываем способ строительства Подрядный.
2. Собственное производство и монтаж: В документе Отчет производства за смену при передаче продукции/полуфабрикатов со счетов 20 или 23 на счет 08.03 в поле «Аналитика» обязательно задаем способ строительства Хозспособ.
3. Передача оборудования в монтаж: В документе Передача оборудования в монтаж (проводка Дт 08.03 - Кт 07) проверяем соответствие выбранного способа строительства характеру выполняемых работ.
4. Принятие объекта к учету: В документе Принятие к учету ОС на первой вкладке заполняем стоимость объекта. Если затраты формировались собственными силами, обязательно указываем сумму в поле «в т.ч. хозспособом». Если вся сумма сформирована хозспособом, она должна целиком дублироваться в этом поле — тогда списание пойдет по верной аналитике, а не по значению Подрядный.

Шаг 2. Настраиваем группировки в оборотно-сальдовой ведомости

Чтобы оборотное субконто не искажало визуальное восприятие итогов в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (08.03), изменим порядок группировок:

1. Открываем отчет и переходим в панель «Настройка».
2. На вкладке «Группировка» меняем стандартный порядок строк субконто:

   1. Объекты строительства

   2. Способы строительства

   3. Статьи затрат

3. Нажимаем кнопку «Сформировать». После изменения порядка сальдовые субконто сворачиваются между собой, и сальдо по объекту и способу строительства корректно закрывается в ноль.

Шаг 3. Скрываем закрытые объекты прошлых периодов

Если объект строительства полностью принят к учету, но в ОСВ продолжает выводиться его наименование без сумм остатка (с нулевым сальдо), выясним причину: стандартный отчет выводит все объекты, по которым в выбранном интервале времени были любые обороты.

Чтобы убрать объекты без остатков из отчета, настроим фильтрацию:

1. В настройках ОСВ переходим на вкладку «Отбор».
2. Добавляем условие: Сальдо кон. Дт НЕ РАВНО 0 ИЛИ Сальдо кон. Кт НЕ РАВНО 0.
3. Формируем отчет: объекты с нулевым конечным сальдо будут скрыты.

Дополнительные факторы: расчет себестоимости и налоговый учет

Если аналитика заполнена верно, но на счете 08.03 все равно остаются суммовые остатки, проанализируем следующие моменты:

1. Корректировка плановой себестоимости: Документ Отчет производства за смену делает проводки по плановым ценам. Фактическая себестоимость рассчитывается регламентным документом Расчет себестоимости выпуска (РСВ) в конце месяца. Если Принятие к учету ОС проведено до расчета фактической себестоимости, на счете 08.03 зависнет калькуляционная разница. В этом случае после проведения РСВ необходимо зайти в Принятие к учету ОС, нажать кнопку «Рассчитать суммы» и перепровести документ.
2. Проверка признаков счета при ручном создании: Если счет 08.03.1 добавлялся в план счетов вручную, обязательно проверяем, чтобы для вида субконто Статьи затрат был установлен признак «Только обороты», иначе программа будет ошибочно требовать сальдового закрытия по каждой отдельной статье.
3. Оценки НУ, ПР и ВР: При ведении учета по ПБУ 18/02 необходимо включить в ОСВ отображение данных налогового учета (НУ) и постоянных/временных разниц (ПР, ВР) и убедиться в выполнении равенства БУ = НУ + ПР + ВР.