← На главную

Разберем нестандартную, но довольно распространенную ситуацию: у организации есть зарубежные представительства, в которых работают иностранные граждане (нерезиденты) по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). По законодательству такие доходы признаются полученными от источников за пределами РФ и не облагаются НДФЛ. Однако эти люди должны попадать в статистическую форму П-4, из-за чего их приходится проводить в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом КОРП.

Проанализируем проблему: при использовании стандартного документа Начисление по договорам программа делает записи в регистры накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ и Документы учтенные при расчете НДФЛ. В итоге, даже если закладка НДФЛ в документе пустая, эти суммы формируют необлагаемый доход и ошибочно попадают в отчет 6-НДФЛ. Посмотрим, почему так происходит и как правильно настроить систему.

Причины некорректного поведения системы

Выясним причину такого поведения 1С. Для обычных сотрудников в версии КОРП достаточно установить у подразделения территориальный признак ЗАГР (или использовать источник дохода за пределами РФ), чтобы НДФЛ отключился. Но для договорников программа обрабатывает данные иначе:

1. В коде документа Начисление по договорам (до релиза 3.1.27) автоматическое отключение НДФЛ для ГПХ жестко привязано к функциональной опции бюджетного учреждения.
2. Если в самом договоре не указано явно, что место выполнения работ находится за границей, система «перестраховывается» и фиксирует доход в регистрах НДФЛ как потенциально облагаемый или требующий отражения в 6-НДФЛ.
3. Для кодов дохода 2010 (договор ГПХ) нельзя просто глобально отключить обложение налогом, так как это затронет всех остальных договорников-резидентов.

Решение 1: Правильная настройка «Территорий» (рекомендуемый способ для КОРП)

Рассмотрим подробнее встроенный механизм версии КОРП, который позволяет решить проблему без программирования. Нам нужно задействовать обособленные территории.

1. Перейдем в раздел Настройка – Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика. Убедимся, что включена опция Использовать обособленные территории.
2. В разделе Настройка – Расчет зарплаты проверим наличие и включим галочку, разрешающую учет выплат за пределами РФ (если такая опция доступна в вашем релизе).
3. Откроем справочник Территории и создадим новую территорию (например, «Иностранное представительство»). В настройках этой территории обязательно установим флажок Доходы от источников за пределами РФ.
4. Теперь зайдем в документ Договор (работы, услуги) по нашему нерезиденту. В нем должно появиться поле Территория или Место работы. Выберем созданную заграничную территорию.

После этих настроек при проведении документа Начисление по договорам программа увидит признак территории и присвоит доходу статус «Не является объектом налогообложения». Движения по регистрам НДФЛ создаваться не будут.

Решение 2: Использование документа «Начисление прочих доходов»

Если по каким-то причинам настроить территории не получается или релиз программы устарел, рассмотрим альтернативный подход. Чтобы исключить попадание сумм в 6-НДФЛ, но сохранить данные для статистики (П-4), можно использовать другой вид начисления.

1. Вместо документа Начисление по договорам будем использовать документ Начисление прочих доходов.
2. Предварительно в справочнике Виды прочих доходов физлиц создадим новый вид, например «Оплата по ГПХ (нерезиденты за рубежом)».
3. В настройках этого вида дохода укажем, что он Не облагается НДФЛ и не является объектом обложения страховыми взносами.
4. Проведем начисление. В этом случае программа не сделает никаких записей в регистры НДФЛ.

Важный нюанс: при таком подходе потребуется дополнительно проверить настройки отчета П-4 (возможно, придется немного скорректировать пользовательские настройки СКД), чтобы эти прочие доходы классифицировались как выплаты по ГПХ.

Решение 3: Сторнирование документом «Операция по НДФЛ»

Разберем по шагам метод корректировки, который можно применить, если начисления уже проведены старым способом и их нельзя переделывать.

Мы можем нивелировать движения по НДФЛ ручной операцией:

1. Создадим документ Операция по учету НДФЛ на нашего договорника-нерезидента.
2. На закладке Доходы добавим две строки с кодом дохода 2010.
3. В первой строке введем сумму дохода с минусом (сторно) без установки флага заграничных доходов.
4. Во второй строке введем ту же сумму с плюсом, но обязательно установим флажок Доход от источников за пределами РФ.

Таким образом, мы перекроем неверное движение и сообщим программе правильный статус дохода. Минус этого способа — необходимость ежемесячного ручного ввода корректировок бухгалтером.

Обновление программы

Настоятельно рекомендуем поддерживать конфигурацию в актуальном состоянии. В версиях 1С:ЗУП начиная с релиза 3.1.27 разработчики значительно доработали механизмы учета дистанционных сотрудников и нерезидентов за рубежом согласно изменениям законодательства. Обновление системы часто устраняет необходимость в ручных корректировках и сложных обходных путях, описанных выше, так как программа начинает корректно распознавать статусы плательщиков и автоматически исключать их из 6-НДФЛ.