При работе с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), которые оказывают услуги или выполняют работы, находясь за пределами Российской Федерации, часто возникает необходимость отключить исчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В версии КОРП программы «1С:Зарплата и управление персоналом» для этого реализован штатный механизм через территориальные условия. Однако в версии ПРОФ выбор территориального условия ЗАГР заблокирован на уровне кода конфигурации.
В этой статье мы подробно разберем, как решить эту задачу в «1С:ЗУП 3.1 ПРОФ», проанализируем важные законодательные изменения последних лет и рассмотрим рабочие технические сценарии обхода ограничений.
Прежде чем переходить к настройкам в программе, нам необходимо четко понимать правила налогообложения таких доходов. Законодательство в этой сфере существенно изменилось.
До недавнего времени доходы нерезидентов по договорам ГПХ за пределами РФ безоговорочно признавались доходами от источников за пределами РФ и НДФЛ в России не облагались. Исполнители платили налоги самостоятельно в стране своего резидентства.
С 1 января 2025 года вступили в силу изменения (в соответствии с Федеральным законом № 389-ФЗ), согласно которым вознаграждения за работы и услуги, выполненные в интернете за пределами РФ, приравниваются к доходам от источников в РФ, если выполняется хотя бы одно из условий:
Таким образом, если ваш исполнитель работает удаленно через интернет, используя российскую инфраструктуру, организация обязана удерживать НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении лимита доходов), даже если он находится за границей.
Когда НДФЛ действительно не нужно начислять: только в случаях, когда услуги оказываются исключительно «очно» непосредственно на территории иностранного государства (например, проведение монтажных работ оборудования за рубежом, личное представительство на выставках, физическое сопровождение грузов без использования российских интернет-ресурсов).
Если ваша ситуация относится именно к этой категории, давайте выясним, как отразить ее в программе 1С:ЗУП версии ПРОФ.
На форумах часто советуют обойти ограничение версии ПРОФ с помощью расширения или обработки «Групповое изменение реквизитов», принудительно проставив для подразделения территориальное условие ЗАГР. На уровне программного кода проверка выглядит следующим образом:
// Пример проверки доступности КОРП-функционала в коде конфигурации
Если Не ОбщегоНазначения.ВерсияПРОФ() Тогда
// Разрешаем использование КОРП-возможностей, включая код ЗАГР
ПараметрыОтображения.ДоступныТерриториальныеУсловияЗАГР = Истина;
КонецЕсли;
Несмотря на кажущуюся простоту обхода этой проверки через расширение, этот способ имеет скрытые системные риски. Методисты фирмы 1С и практикующие специалисты не рекомендуют использовать код ЗАГР для ручного отключения НДФЛ по следующим причинам:
ЗАГР в истории подразделения прошлые начисления могут полностью «выпасть» из налоговой базы, что приведет к искажению отчетности 6-НДФЛ.Рассмотрим два безопасных и проверенных практикой альтернативных сценария ведения учета в версии ПРОФ.
Этот вариант является наиболее корректным с точки зрения методологии 1С. Он позволяет сохранить все кадровые данные, отразить исполнителя в статистических отчетах (например, в форме П-4) и СФР, но технически убрать сам налог.
Разберем данный вариант по шагам:
Договор (работы, услуги) (раздел Зарплата — Договоры (в т.ч. авторские)). Укажите в нем стандартные параметры и планируемые суммы выплат.Начисление по договорам или Начисление зарплаты и взносов. При этом программа автоматически исчислит НДФЛ.Операция учета НДФЛ (раздел Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ). В этом документе на вкладках «Доходы» и «Исчислено по ставкам» внесите корректирующие записи со знаком «минус» (сторнируйте доход и сумму исчисленного НДФЛ).Перерасчет НДФЛ за соответствующий месяц. Программа скорректирует взаиморасчеты с исполнителем, и сумма к выплате увеличится на величину убранного налога.Данный подход требует ручного контроля каждый месяц, однако он полностью безопасен для регламентированной отчетности.
Если вы хотите автоматизировать процесс и избежать ежемесячных ручных корректировок налога, настройте отдельное начисление, которое изначально не облагается НДФЛ.
Рассмотрим детальный алгоритм настройки:
Повременно-премиальная или иная оплата труда, а в поле «Начисление выполняется» выберите значение По отдельному документу (документом-основанием будет являться Разовое начисление).Не облагается.Договор (работы, услуги). Но при этом в способе оплаты выберите вариант Однократно в конце срока (или В конце срока с ежемесячными авансами), указав сумму договора равной 0 рублей (или минимально возможной), чтобы документ выступал только в роли фиксатора трудовых отношений и стажа.Разовое начисление, выбирая созданный вид расчета «Вознаграждение по ГПХ за пределами РФ (без НДФЛ)».При таком подходе при заполнении ведомостей на выплату НДФЛ удерживаться не будет, а исполнитель корректно попадет во все формы статистической отчетности.
Помимо НДФЛ, вознаграждения гражданам, работающим по договорам ГПХ за пределами РФ, не должны облагаться страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
Чтобы исключить начисление страховых взносов на выплаты исполнителю, выполните следующие настройки в его карточке:
Не страхуемые лица, кроме ВКС, включая не подлежащих страхованию иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ.После этой настройки любые начисления в пользу данного физического лица (как по договорам ГПХ, так и разовые) не будут облагаться единым тарифом страховых взносов и взносами на травматизм (если это прямо не предусмотрено условиями договора).
Мы проанализировали законодательные изменения и технические ограничения версии ПРОФ программы «1С:ЗУП 3.1». Выберите наиболее подходящий для вашей компании вариант настройки — гибкий учет через «Операцию учета НДФЛ» или автоматизированный через создание «Разового начисления» без НДФЛ.