← На главную

При сверке резервов и оценочных обязательств по отпускам бухгалтеры часто сталкиваются с необходимостью получить точные суммы страховых взносов, начисленных конкретно на суммы отпускных. В конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом редакции 2.5 эта задача усложняется к концу года, когда у многих сотрудников доход превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов, из-за чего стандартная ставка 30% меняется на пониженную.

Рассмотрим, почему возникает эта сложность, и разберем практические способы получения корректных сумм взносов с отпускных.

Архитектурные особенности расчета взносов в 1С:ЗУП 2.5

Проанализируем устройство программы: документ НачислениеСтраховыхВзносов рассчитывает страховые взносы суммарно за весь календарный месяц по каждому сотруднику. Данные фиксируются в регистрах накопления Страховые взносы исчисленные и Сведения о доходах для вычисления страховых взносов.

В архитектуре программы отсутствуют аналитические разрезы по конкретным документам-основаниям или видам расчетов. Поскольку база определяется нарастающим итогом с начала года, законодательно и методически невозможно точно выделить, с какой именно части дохода (оклада или отпускных) берутся взносы по полной ставке, а с какой — по пониженной при превышении предельной величины.

Метод 1. Пропорциональный расчет эффективной ставки

Наиболее методологически верным решением в условиях платформы является применение пропорционального расчета. Разберем этот алгоритм по шагам:

1. Определим общую сумму дохода сотрудника за рассматриваемый месяц, облагаемую страховыми взносами (данные документа Начисление страховых взносов или соответствующего регистра).
2. Получим общую сумму начисленных страховых взносов по данному сотруднику за этот же месяц.
3. Рассчитаем эффективную (среднюю) ставку взносов для сотрудника в текущем месяце по формуле:

   Эффективная ставка = Сумма исчисленных взносов / Общий облагаемый доход

4. Получим сумму начисленных отпускных сотрудника за месяц из документа отпуска или регистра расчета.
5. Умножим сумму отпускных на рассчитанную эффективную ставку:

   Взносы с отпускных = Сумма отпускных * Эффективная ставка

Этот метод позволяет корректно распределить нагрузку по взносам между всеми видами начислений сотрудника за месяц с учетом регрессии или превышения предельной базы.

Метод 2. Использование документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Рассмотрим способ получения данных без manual-расчетов. При формировании документа Отражение зарплаты в регламентированном учете программа автоматически распределяет начисленные взносы пропорционально облагаемым начислениям сотрудника по соответствующим способам отражения в бухучете.

Если для отпускных задан отдельный способ отражения в учете (или если они списываются за счет резерва оценочных обязательств на счет 96), то документ Отражение зарплаты в регламентированном учете сам выделит пропорциональную сумму взносов, относящуюся к отпускным, на вкладке Страховые взносы и сформирует соответствующие проводки.

Метод 3. Расчет «дельты» в копии информационной базы

Если требуется разово получить точные данные без написания специальных отчетов, проанализируем простой практический прием с использованием рабочей копии информационной базы:

1. Развернем актуальную копию информационной базы.
2. В копии базы распроводящим образом отменим проведение всех документов начислений за требуемый месяц, кроме документов начисления отпусков.
3. Заполним и рассчитаем документ Начисление страховых взносов за этот месяц.
4. Полученные суммы взносов будут относиться исключительно к начисленным отпускным.

Метод 4. Разработка отчета по регистрам накопления

Для регулярного получения сведений программисты и аналитики могут создать внешний отчет на базе Компонента компоновки данных (СКД). Посмотрим, какие источники данных необходимо объединить в запросе:

• Регистр расчета ОсновныеНачисленияРаботниковОрганизаций — для получения сумм по виду расчета «Оплата по среднему заработку (отпуск)»;
• Регистр накопления СведенияОДоходахДляВычисленияСтраховыхВзносов — для получения общей облагаемой базы за месяц;
• Регистр накопления СтраховыеВзносыИсчисленные — для получения сумм начисленных взносов по видам обязательного страхования.

В отчете связываются данные по сотрудникам и периоду регистрации, после чего рассчитывается математическая пропорция для каждого физического лица.