← На главную

При удержании алиментов или выплат по исполнительным листам из заработной платы сотрудников в подсистеме расчета зарплаты формируется проводка Дт 70 — Кт 76.41. Однако при попытке выплатить эти средства с расчетного счета организации через подсистему казначейства пользователи 1C:ERP часто сталкиваются с затруднениями: в типовом документе Списание безналичных ДС отсутствует прямая хозяйственная операция для расчетов по исполнительным листам, а в группах финансового учета (ГФУ) расчетов счет 76.41 выбрать невозможно.

Разберем детально, почему возникает данное системное ограничение и как правильно оформить банковскую операцию, чтобы корректно сформировать бухгалтерскую проводку Дт 76.41 — Кт 51 и закрыть все субконто.

Причина системного ограничения

Выясним причину, по которой счет 76.41 «Расчеты по исполнительным документам работников» недоступен в стандартных настройках расчетов с контрагентами:

1. Особенности групп финансового учета (ГФУ): справочник Группы настроек финансового учета расчетов предназначен исключительно для торговых и расчетных взаимоотношений с контрагентами (счета 60, 62, 76.05, 76.06 и др.).
2. Специфика аналитики счета: на счете 76.41 ведется двойная аналитика — первое субконто Контрагенты (получатель платежа, взыскатель), а второе — Работники организаций (сотрудник, с которого произведено удержание). Стандартные операции расчетов с поставщиками и клиентами не поддерживают зарплатное субконто по работникам, поэтому типовая ГФУ не позволяет выбрать этот счет.

Шаг 1. Включение функциональной опции учета прочих активов и пассивов

Для того чтобы в финансовых документах появилась возможность произвольного выбора балансовых счетов и статей баланса, необходимо задействовать механизм активов и пассивов. Проверим и включим соответствующую настройку системы:

1. Перейдем в раздел НСИ и администрирование.
2. Откроем пункт Настройка НСИ и разделов — Финансовый результат и контроллинг.
3. В группе настроек финансового учета найдем и установим флаг Учитывать прочие активы и пассивы.

После включения этой опции в платежных документах с операцией прочего расхода станет доступен переключатель между статьями расходов и статьями активов/пассивов.

Шаг 2. Создание и настройка статьи активов и пассивов

Создадим специальную статью для корректного отражения расчетов по исполнительным листам:

1. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг — Статьи активов и пассивов.
2. Создадим новый элемент, назовем его, например, «Расчеты по исполнительным листам» (или используем предопределенную статью «Оплата труда»).
3. В поле Аналитика активов/пассивов укажем вид аналитики: Физические лица (или Контрагенты, в зависимости от потребностей детализации управленческого баланса).
4. Сохраним созданную статью.

Шаг 3. Подготовка справочников и связь с зарплатным блоком

Обратим внимание на критически важный нюанс заполнения аналитики получателя:

1. В документе Списание безналичных ДС поле Получатель ссылается на справочник Контрагенты, а не Физические лица. Получатель алиментов (взыскатель) обязательно должен быть заведен в справочнике Контрагенты с установленным типом Физическое лицо. В карточке этого контрагента создается его банковский счет.
2. Этот же контрагент должен быть указан в качестве получателя в кадрово-расчетном документе Исполнительный лист блока зарплаты. Это необходимо для того, чтобы аналитика по получателю совпадала в казначействе и в зарплатном контуре.

Шаг 4. Настройка статьи движения денежных средств (ДДС)

Проанализируем выбор статьи движения денежных средств. Часто на практике для алиментов ошибочно выбирают вид движения «Оплата труда»:

1. Выплата алиментов третьему лицу не является выплатой фонда оплаты труда работникам организации. Если указать вид движения «Оплата труда», данные строки в регламентированном Отчете о движении денежных средств (Форма № 4) будут искажены.
2. Рекомендуется создать отдельную статью ДДС «Выплата по исполнительным листам» и установить для нее вид движения денежных средств «Прочие платежи по текущим операциям».

Шаг 5. Оформление документа «Списание безналичных ДС»

Оформим банковскую операцию перечисления денежных средств:

1. Перейдем в раздел Казначейство — Безналичные платежи.
2. Создадим документ Списание безналичных ДС.
3. В поле Хозяйственная операция выберем Прочий расход.
4. В поле Получатель укажем контрагента-взыскателя, а также выберем его расчетный (лицевой) счет.
5. Перейдем на закладку Расшифровка платежа:
   1. Укажем подготовленную статью ДДС с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям».
   2. В блоке отнесения расходов переключим режим на Статья активов/пассивов (вместо статьи расходов).
   3. В поле статьи выберем нашу статью «Расчеты по исполнительным листам».
   4. В появившейся колонке Счет регл. учета выберем счет 76.41.
   5. Важно: в окне настройки счета регламентированного учета обязательно заполним оба субконто: субконто 1 — Контрагент (взыскатель), субконто 2 — Работник организации (сотрудник, из чьего дохода удержаны алименты). Если субконто сотрудника не заполнить, счет 76.41 в оборотно-сальдовой ведомости не закроется в разрезе работников.
6. Проведем документ и проверим проводку. Документ сформирует корректную запись: Дт 76.41 — Кт 51.

Особые случаи: перечисление в ФССП и комиссии банков

Рассмотрим две сопутствующие ситуации, возникающие при перечислении удержаний:

1. Перечисление на депозитный счет Федеральной службы судебных приставов (ФССП): если удержание перечисляется не физическому лицу, а в подразделение судебных приставов, в документе Списание безналичных ДС с операцией «Прочий расход» необходимо включить флаг Перечисление в бюджет. Это позволит корректно заполнить бюджетные реквизиты платежного поручения: статус составителя (обычно 19 или 31), КБК, ОКТМО, а также код УИН/УИП, указанный в постановлении пристава.
2. Удержание банковского или почтового сбора: если с работника удерживаются расходы на перечисление алиментов (вознаграждение платежного агента), эти суммы учитываются обособленно (как правило, на счете 76.49). Оплата комиссии банку или почте производится отдельным документом на реквизиты соответствующей обслуживающей организации.

Альтернативный вариант (без учета прочих активов и пассивов)

Если на предприятии отключен учет прочих активов и пассивов и включать его не планируется, закрыть расчеты можно двухэтапным способом:

1. Оформить Списание безналичных ДС со стандартной операцией Оплата поставщику по договору прочего вида, где в ГФУ настроен счет 76.09 или 76.05 (проводка Дт 76.09 — Кт 51).
2. Сформировать документ Корректировка задолженности либо ручную операцию Операция (регламентированный учет), сделав проводку Дт 76.41 — Кт 76.09 с обязательным заполнением субконто контрагента и работника.