При выполнении регламентной операции Закрытие месяца в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда по счету 20.01 («Основное производство») зависает дебетовое сальдо по статьям прямых расходов: оплате труда, страховым взносам и отчислениям в резерв на оплату отпусков. Разберем основные причины такого поведения программы и рассмотрим по шагам, как настроить аналитику для корректного списания затрат.
Самая распространенная причина незакрытия счета 20.01 — отсутствие базы для списания прямых расходов. В типовой конфигурации алгоритм закрытия сопоставляет накопленные затраты с результатами производственной деятельности в разрезе двух ключевых аналитик: Подразделение затрат и Номенклатурная группа.
Чтобы регламентная операция закрыла затраты на счет 90.02 («Себестоимость продаж»), в течение расчетного месяца по этой же комбинации подразделения и номенклатурной группы обязательно должен быть проведен хотя бы один из следующих документов:
43 или 21).Если зарплата, страховые взносы или резервы были начислены по номенклатурной группе «Производство металлоконструкций», а реализация или выпуск в текущем месяце оформлены только по группе «Монтажные работы», программа правомерно расценит все затраты по первой группе как незавершенное производство (НЗП) и оставит их на сальдо счета 20.01.
Проанализируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01 с максимальной детализацией по всем субконто (Номенклатурные группы, Статьи затрат, Продукция) и подразделениям. Обратим внимание на следующие типичные ошибки:
20.01 указан без детализации по номенклатурной группе. Затраты без номенклатурной группы не могут быть распределены регламентной операцией и зависают в дебете.Статьи затрат. Для зарплаты должен быть выбран вид Оплата труда, для взносов — Страховые взносы, а для отчислений в резерв — Оценочные обязательства или соответствующие категории в зависимости от учетной политики.При использовании оценочных обязательств по отпускам важно разделять начисление самого резерва и списание фактических отпускных:
Дт 20.01 Кт 96.01. Это прямые расходы текущего месяца, которые включаются в себестоимость продукции или услуг по выбранной номенклатурной группе.Дт 96.01 Кт 70 и Дт 96.01 Кт 69. Если бухгалтер ошибочно относит сумму начисленного отпуска напрямую в Дт 20.01, происходит задвоение затрат на производство, что приводит к искажению себестоимости и ошибкам калькуляции.Посмотрим на параметры учетной политики организации (раздел Главное — Учетная политика):
20.01 определяется порядок закрытия счетов при оказании услуг: Без учета выручки, С учетом всей выручки или С учетом выручки только по производственным услугам. Если выбран вариант с учетом выручки, отсутствие документа реализации с типом номенклатуры «Услуга» и соответствующей номенклатурной группой заблокирует списание затрат.20.01 является экономически обоснованным остатком НЗП. В версиях программы, где требуется явная регистрация остатков, для фиксации сумм незавершенного производства оформляется документ Инвентаризация НЗП (или Остатки НЗП).Если в бухгалтерском учете счет 20.01 закрывается, а в налоговом учете затраты списываются на счет 90.08 («Общехозяйственные расходы») или остаются на счете 20.01.Н, проверим регистр сведений Методы определения прямых расходов производства в НУ (раздел Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль). Если статьи «Оплата труда» и «Страховые взносы» не внесены в этот регистр с указанием счета 20.01, программа будет расценивать их в налоговом учете как косвенные расходы.