← На главную

При работе в программе «1С:Бухгалтерия предприятия» (редакция 2.0) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Списание с расчетного счета с видом операции «Перечисление налога» не транслирует уплаченные страховые взносы в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Рассмотрим подробнее, почему так происходит, разберем ключевые различия отчетов и проанализируем порядок действий для корректного отражения расходов.

1. Различие отчетов: КУДиР и КУДиР ИП

Выясним причину, почему отчеты ведут себя разным образом. В программе «1С:Бухгалтерия» предусмотрено два принципиально разных отчета для налогового учета:

1. КУДиР (для УСН) — формируется исключительно для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Если в настройках учетной политики выбрана общая система налогообложения (ОСНО), данный отчет не используется, а уплаченные взносы в него попадать не должны.
2. КУДиР ИП (для ОСНО) — специализированный отчет, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения.

Если организация или ИП находится на ОСНО, смотреть данные в классическом отчете КУДиР не нужно. Потребуется проверить формирование Книги учета доходов и расходов ИП (КУДиР ИП).

2. Почему уплата взносов не попадает в КУДиР ИП автоматически

В конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» редакции 2.0 налоговый учет ИП на ОСНО строится на специализированных регистрах накопления (в частности, ИП Прочие расходы), а не только на бухгалтерских проводках по счетам 51 и 69. Обычный документ Списание с расчетного счета отражает движение денег по банковскому счету, но сам по себе не всегда создает нужные записи в регистрах налогового учета ИП.

Для признания страховых взносов в расходах ИП на ОСНО должны соблюдаться два условия:

1. Взносы должны быть фактически начислены (например, документом Начисление зарплаты работникам за соответствующий период).
2. Взносы должны быть фактически уплачены с совпадением всех реквизитов и аналитики расчетов.

3. Порядок действий для отражения страховых взносов

Рассмотрим по шагам способы решения этой проблемы в зависимости от вида уплачиваемых страховых взносов.

При уплате страховых взносов за сотрудников:

1. Проверим наличие и проведение документа Начисление зарплаты работникам. Без начисления система не сможет связать уплату с расходом.
2. В документе Списание с расчетного счета перепроверим вид операции («Перечисление налога»), корректность субсчета 69 и аналитику налогового органа.
3. Выполним перепроведение документов в хронологическом порядке за месяц и запустим регламентные операции закрытия месяца.

При уплате фиксированных взносов ИП («за себя»):

В редакции 2.0 уплату фиксированных взносов предпринимателя удобнее всего вносить в налоговый учет с помощью специализированного документа:

1. Перейдем в раздел налогового учета ИП и создадим документ Запись книги учета доходов и расходов ИП.
2. На закладке прочих расходов заполним сведения об уплаченных взносах: укажем дату, первичный документ оплаты, содержание операции и сумму.
3. После проведения документа данные автоматически отобразятся в итоговых таблицах отчета КУДиР ИП (Таблица № 6-1 или Таблица № 6-3).

Альтернативный вариант через ручные записи регистров:

Если стандартные банковские документы не сформировали движения в налоговом учете, воспользуемся документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Через кнопку настройки регистров добавим регистр накопления ИП Прочие расходы и внесем запись с видом движения «Приход», указав реквизиты платежа и уплаченную сумму взноса.