Многие пользователи программы «1С:Бухгалтерия 3.0», работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), сталкиваются с ситуацией, когда начисленные и фактически уплаченные страховые взносы упорно не желают отражаться в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Ситуация часто выглядит так: зарплата начислена, платежные поручения проведены, месяц закрыт, а раздел IV КУДиР остается пустым. Рассмотрим подробнее, почему это происходит и как настроить учет правильно.
Первое и самое важное, что нам необходимо уяснить: налоговый учет при УСН в программе 1С ведется не по бухгалтерским проводкам (счета 69, 70, 51), а по специальным регистрам накопления. Проанализируем механизм: когда вы создаете документ Операция (бухгалтерская), вы делаете запись в Регистр бухгалтерии. Однако для формирования КУДиР программе требуются данные из регистра Расходы при УСН.
Если вы заносите начисление зарплаты и взносов вручную через «Операции», эти специальные регистры остаются пустыми. Программа просто «не видит», что у организации возник долг по налогам, который можно признать расходом после оплаты. Выясним причину, по которой документ Списание с расчетного счета в этом случае также не делает записей в КУДиР: при отсутствии «прихода» в регистре Расходы при УСН (начисления), платеж считается авансом и не сопоставляется с конкретным видом расхода.
Разберем, как сделать так, чтобы все данные попадали в отчет автоматически. Самый надежный способ — отказаться от использования ручных операций в пользу типовых документов:
Сведения об удержанном НДФЛ и Отражение зарплаты в бухучете сформируют все необходимые движения не только по счетам, но и по налоговым регистрам.Расходы при УСН со статусом «Не оплачено».Списание с расчетного счета, программа проверяет остатки в регистре накопления. Если там числится неоплаченный расход, документ меняет статус на «Оплачено» и делает запись в КУДиР.Проанализируем ситуацию с учетом изменений 2023-2024 годов. Введение Единого налогового счета (ЕНС) существенно усложнило алгоритм признания расходов. Теперь просто перечислить деньги в бюджет недостаточно. Рассмотрим шаги, без которых взносы не попадут в КУДиР:
Во-первых, необходимо наличие документа Уведомление об исчисленных суммах налогов или Отражение налогов в учете (если данные приходят из ЗУП). Эти документы сообщают системе, какая часть суммы на ЕНС относится именно к страховым взносам.
Во-вторых, ключевую роль играет регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» в процедуре закрытия месяца. Именно она сопоставляет ваши деньги на счете 68.90 с начисленными налогами на 69-х счетах. Только после этого сопоставления программа признает расход в КУДиР.
Если по каким-то причинам вы не можете использовать типовые документы и обязаны работать с документом Операция, выполним следующие действия по шагам:
Операция.Расходы при УСН.После этого необходимо перепровести документ оплаты (списание с расчетного счета) и заново выполнить закрытие месяца.
Выясним еще одну важную деталь, упомянутую в обсуждении. После последних обновлений программы критически важно следить за заполнением полей Вид обязательства и Налоговый период. Если в документе начисления указан период «Март», а в платежном поручении или уведомлении — «Апрель», программа не сможет автоматически «схлопнуть» эти суммы. Расход останется висеть как неоплаченный, и в Книгу не попадет.
Рассмотрев все нюансы, мы можем сделать вывод, что основной проблемой является попытка вести учет «по-старинке» через ручные проводки. Программа 1С становится всё более автоматизированной, и её алгоритмы жестко завязаны на последовательности документов. Чтобы страховые взносы всегда корректно отражались в КУДиР, мы рекомендуем:
Операция (бухгалтерская) для начисления налогов и зарплаты.Расходы при УСН (кнопка Дт/Кт в документе).Соблюдение этих правил позволит вам избежать утомительного ручного поиска ошибок и обеспечит формирование корректной налоговой отчетности с первого раза.