В современной розничной торговле все чаще встречается услуга Cash-out — это возможность для покупателя снять наличные денежные средства со своей банковской карты прямо на кассе магазина при совершении покупки. У бухгалтеров и технических специалистов часто возникает вопрос: как правильно отразить эту операцию в учетной системе и, самое главное, должен ли фискальный чек содержать информацию о выданных наличных, или же в ОФД уходит только сумма проданного товара?
В рамках данной статьи мы подробно разберем законодательную базу, требования к кассовому оборудованию и программному обеспечению на базе 1С, а также проанализируем порядок бухгалтерского учета таких операций.
Для того чтобы понять, нужно ли пробивать чек на выдачу наличных, нам необходимо обратиться к двум основным нормативным актам: Федеральному закону № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» и Федеральному закону № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Проанализируем ситуацию: когда магазин выдает наличные с карты, он фактически выполняет функции банковского платежного агента. Согласно статье 14 закона № 161-ФЗ, кредитная организация (банк) имеет право привлекать юридических лиц или ИП для осуществления банковских операций, в том числе для выдачи наличных денежных средств физическим лицам.
Рассмотрим позицию контролирующих органов. В соответствии с пунктом 4 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ, кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом, должен содержать специфические реквизиты. Это прямо указывает на то, что применение ККТ при выдаче наличных обязательно. Таким образом, ответ на основной вопрос автора темы: в ОФД должна уходить информация не только о покупке товара на 100 рублей, но и об операции выдачи наличных на 500 рублей.
Если магазин настроен как банковский платежный агент, фискальный документ должен быть оформлен особым образом. Разберем по шагам, какие дополнительные реквизиты должны появиться в чеке (согласно п. 4 ст. 4.7 54-ФЗ):
Важный нюанс: сумма выданных наличных не является выручкой магазина за товары или услуги. В фискальном чеке эта сумма должна проходить по соответствующему признаку способа расчета, чтобы не увеличивать налогооблагаемую базу по НДС или налогу на прибыль/УСН.
Прежде чем внедрять данную технологию в «1С:Розница» или «1С:Управление торговлей», необходимо ознакомиться с ограничениями, установленными Центральным Банком РФ (Информационное письмо от 03.11.2020 № ИН-06-59/157):
Для корректной работы сервиса в программах 1С (например, в «1С:Розница») необходимо выполнить ряд настроек. Рассмотрим алгоритм действий:
Во-первых, проверьте ваш договор эквайринга. Банк должен официально зарегистрировать вашу торговую точку в качестве банковского платежного агента. Без этого статуса выдача наличных будет считаться нарушением кассовой дисциплины.
Во-вторых, проанализируем настройки подключаемого оборудования. Кассовый аппарат (ККТ) и эквайринговый терминал должны поддерживать соответствующие протоколы работы. В 1С это реализуется через механизм ДрайверОборудования. При совершении операции кассир выбирает товар, а затем в окне оплаты указывает сумму для снятия наличных. Программа должна сформировать структуру чека так, чтобы сумма наличных попала в теги, предназначенные для агентских услуг.
Посмотрим на пример логики формирования чека в коде (условно):
// Пример логики распределения сумм в чеке
СуммаТовара = 100;
СуммаНаличных = 500;
ВсегоКПолучениюСКарты = СуммаТовара + СуммаНаличных;
// Формирование фискальных строк
ДобавитьСтрокуЧека("Товар", СуммаТовара, ПризнакПредметаРасчета.Товар);
ДобавитьСтрокуЧека("Выдача наличных", СуммаНаличных, ПризнакПредметаРасчета.ПлатежАгента);
В результате покупатель получает один чек, где разделены покупка и выдача денег, либо два отдельных слип-чека и один общий фискальный чек.
Один из самых частых вопросов на форумах: «Как потом сводить кассу с лентой?». Выясним причину беспокойства. Кассир выдает живые деньги из денежного ящика, которые технически «уходят» из кассы, но по Z-отчету они не проходят как продажа товара.
Проанализируем проводки. Денежные средства, которые вы выдали покупателю, банк-эквайер вернет на расчетный счет организации вместе с выручкой за товары.
Типовые проводки будут выглядеть следующим образом:
Дт 57.03 — Кт 62.01 — Отражена оплата товара картой (100 руб.).Дт 57.03 — Кт 76.09 (или 76.БПА) — Отражена сумма для выдачи наличных (500 руб.).Дт 76.09 — Кт 50.01 — Выдача наличных денежных средств покупателю из кассы (500 руб.).Дт 51 — Кт 57.03 — Зачисление денежных средств банком на расчетный счет (600 руб., за вычетом комиссии эквайринга).Таким образом, касса «сходится» идеально: сумма наличности в ящике уменьшилась на 500 рублей, но это уменьшение подтверждено фискальным документом и будет компенсировано безналичным поступлением от банка.
Рассмотрим, зачем это нужно самому ритейлеру. Помимо повышения лояльности клиентов и привлечения дополнительного трафика (люди охотнее заходят в магазин, где можно снять деньги), существует прямая экономическая выгода — экономия на инкассации.
Поскольку выдача наличных фактически является способом передачи денег в банк (через эквайринг), магазин уменьшает объем наличности, которую нужно физически переправлять в банк. Это снижает расходы на услуги инкассаторов и комиссии за пересчет наличности. Кроме того, многие банки выплачивают магазинам небольшое вознаграждение за каждую операцию Cash-out, что становится для торговой точки прочим доходом.
Мы выяснили, что операция снятия наличных на кассе — это строго регламентированная процедура. Основные выводы:
Использование этого функционала позволяет современному магазину стать технологичнее и эффективнее, а правильная настройка в 1С избавит бухгалтерию от проблем с налоговой отчетностью.