← На главную

При ведении учета в программе 1С:Управление производственным предприятием (УПП 1.3) производственные и сервисные компании регулярно сталкиваются с ситуацией, когда в конкретном месяце расходы на производственные или управленческие нужды понесены, а реализация услуг и выручка отсутствуют. Если в регистре сведений Способы распределения статей затрат установлен базис «По выручке», регламентный документ Расчет себестоимости выпуска (РСВ) не может распределить накопленные суммы на счетах 25 и 26. В результате закрытие месяца завершается ошибкой либо расходы зависают на счетах.

Рассмотрим, почему возникает эта проблема, какие риски несет ввод «копеечных» фиктивных актов и какими штатными способами можно корректно закрыть месяц в 1С:УПП без искажения бухгалтерского учета.

Выясним причину ошибки при проведении Расчета себестоимости

Проанализируем работу внутреннего алгоритма системы при выполнении проведения документа Расчет себестоимости выпуска. Когда в настройках распределения косвенных расходов указан базис «По выручке», программа рассчитывает доли распределения пропорционально суммам проводимых актов и реализаций за текущий месяц.

Если в течение месяца документов продажи не было, итоговая сумма базы равна нулю. Деление на ноль в алгоритме не предусмотрено, поэтому коэффициенты распределения не формируются:

1. Счет 25 «Общепроизводственные расходы»: По нормам законодательства и архитектуре 1С:УПП данный счет обязателен к распределению на производственные счета (20 или 23). Он не может списываться напрямую на счет 90 «Продажи». Без наличия базы распределения или выпуска счет 25 остается открытым.
2. Счет 26 «Общехозяйственные расходы»: Если в учетной политике не включен метод «Директ-костинг», 26 счет также требует распределения на производственные затраты. Если базис равен нулю, расчет себестоимости останавливается.

Использование временных фиктивных актов (например, оформление «Акта об оказании производственных услуг» на 1 копейку с последующим распроведением) крайне не рекомендуется. Снятие с проведения такого документа в прошлых периодах приводит к полному расходованию последовательности регламентных операций, пересчету себестоимости и искажению финансового результата прошлых месяцев.

Способ 1. Смена базы распределения на независимую от продаж

Разберем вариант, когда отсутствие выручки — регулярное явление (например, длительный цикл оказания услуг). В этом случае выручка не подходит в качестве объективного драйвера распределения косвенных расходов.

Рекомендуется перейти в регистр сведений Способы распределения статей затрат и выбрать показатель, который присутствует в учете даже при отсутствии реализаций:

1. «По оплате труда» — распределение происходит пропорционально начисленной заработной плате рабочих основного производства, отраженной на счете 20.
2. «По материальным затратам» или «По стоимости затрат» — распределение выполняется пропорционально прямым затратам, уже списанным в производство.
3. «По плановой себестоимости» или «По объему выпуска» — применяется, если в течение месяца оформлялся фактический выпуск работ/услуг документом Акт об оказании производственных услуг, но оплата и окончательные документы продажи еще не проведены.

Способ 2. Распределение расходов «Вручную»

Если предприятие желает оставить основной базис «По выручке», но в отдельные месяцы без продаж требуется распределить затраты 25 счета между подразделениями или номенклатурными группами, можно воспользоваться ручным заданием коэффициентов.

Разберем по шагам порядок действий:

1. В регистре Способы распределения статей затрат для требуемой статьи или группы статей укажем способ распределения «Вручную».
2. Перед запуском закрытия месяца создадим документ Установка коэффициентов распределения затрат (или Установка базы распределения затрат).
3. В табличной части документа явно укажем доли распределения между номенклатурными группами или подразделениями.
4. Запустим документ Расчет себестоимости выпуска. Программа перенесет накопленные суммы согласно установленным вручную пропорциям.

Способ 3. Применение Директ-костинга для счета 26

Проанализируем учет общехозяйственных затрат. Если предприятие не включает управленческие расходы в производственную себестоимость, целесообразно использовать режим «Директ-костинг».

1. Перейдем в настройки учетной политики организации на вкладку затрат.
2. Установим флаг применения метода «Директ-костинг».
3. В этом режиме суммы со счета 26 при закрытии месяца списываются регламентной операцией непосредственно на субсчет 90.08 «Управленческие расходы». Списание происходит независимо от наличия выручки или объема производства за текущий период.

Способ 4. Отражение незавершенного производства (НЗП)

Если организация выполняет длительный объем работ (например, долгосрочный договор на оказание услуг), а затраты на счете 20 накапливаются из месяца в месяц до момента подписи итогового акта, эти расходы являются незавершенным производством.

Чтобы прямые расходы не выдавали ошибок при расчете себестоимости и корректно зависали на счете 20 на конец месяца, оформим документ Инвентаризация НЗП:

1. Создадим документ Инвентаризация НЗП на последнюю дату месяца.
2. Укажем номенклатурные группы, статьи затрат и суммы, которые должны остаться на счете 20 в качестве остатка незавершенного производства.
3. При проведении документа Расчет себестоимости выпуска программа учитывает эти фиксации и оставляет указанные суммы на счете 20 до периода, когда будет зарегистрирована выручка.

Способ 5. Переквалификация затрат периода простоя на счет 91

Рассмотрим ситуацию, когда оборудование, автотранспорт или подразделение простаивали целый месяц (например, грузовик находился на ремонте или не имел заказов), но по нему были понесены расходы (страховка, аренда гаража, амортизация).

Согласно правилам бухгалтерского учета, затраты за период полного отсутствия производственной деятельности не должны формировать себестоимость будущего выпуска. Такие расходы квалифицируются как прочие:

1. При регистрации первичных документов (например, Услуги сторонних организаций) отразим затраты не на счете 25 или 20, а на счете 91.02 «Прочие расходы» по статье прочих доходов и расходов (например, «Расходы на содержание производственных мощностей в простаивающем состоянии»).
2. Счет 91 списывается на финансовый результат (счет 99) автоматически при закрытии месяца без необходимости распределения по производственным базам.

Выбор конкретного решения зависит от учетной политики предприятия и экономической сути понесенных расходов в периоде без продаж.