В практике работы с программой 1С:Управление производственным предприятием (УПП) часто возникает ситуация, когда за месяц не было зафиксировано выпуска готовой продукции или реализации товаров. В таких условиях стандартная процедура регламентного документа Расчет себестоимости выпуска не справляется с закрытием затратных счетов 20, 25, 26 и 44. Это происходит из-за того, что системе не на что распределить накопленные суммы — отсутствует так называемая «база распределения» (объем выпуска, выручка, плановая себестоимость или прямые затраты).
Разберем подробно, какие существуют механизмы для решения этой задачи, чтобы закрыть косвенные расходы на финансовый результат или себестоимость, сохранив при этом корректность учета.
Первое, на что мы должны обратить внимание, — это настройки учетной политики организации. Если компания хочет, чтобы общехозяйственные расходы (счет 26) списывались на финансовый результат (счет 90.08) независимо от наличия выпуска, необходимо использовать метод директ-костинг.
Проанализируем шаги для активации этого режима:
Однако даже при включенном директ-костинге система часто требует наличия хотя бы минимальной выручки по тем номенклатурным группам, на которые могут быть отнесены затраты. Как советуют опытные специалисты, в крайнем случае можно «сделать продажу на 1 копейку» (или 1 рубль), чтобы создать базу для распределения. Это позволит документу Расчет себестоимости выпуска увидеть аналитику по 90 счету и закрыть на него 26 счет.
Если нам нужно закрыть 25 и 26 счета на себестоимость, но выпуска не было, стандартные способы распределения «По объему выпуска» или «По плановой себестоимости» не сработают. В этом случае рассмотрим настройку регистра сведений Способы распределения статей затрат организаций.
Выясним, какие альтернативные базы распределения мы можем использовать:
Разберем подробнее механизм ручного распределения. Нам понадобится документ Установка коэффициентов распределения. В нем мы самостоятельно указываем структуру распределения: выбираем подразделение, номенклатурную группу и ставим коэффициент (например, «1»). После этого в способе распределения для статьи затрат указываем «По нормативам» и ссылаемся на этот документ. Система принудительно распределит затраты согласно заданным нами пропорциям, даже если реальной деятельности не было.
Счет 44 в 1С:УПП имеет свою специфику. Он закрывается пропорционально выручке. Проанализируем ситуацию: если реализации нет, счет 44 автоматически не обнулится. Здесь есть два пути:
Прочие затраты с видом операции «Списание». В качестве счета списания указывается 90.07 (Коммерческие расходы).Часто перед пользователем стоит задача: закрыть 25 и 26 счета, но оставить прямые расходы на 20 счете «висеть» до лучших времен. Рассмотрим, как это реализовать технически.
Для этого необходимо использовать документ Инвентаризация НЗП. Проанализируем алгоритм:
Инвентаризация НЗП по нужному подразделению.Расчет себестоимости выпуска система увидит зафиксированное НЗП.Если производственной деятельности (выпуска на склад) не было, но внутри предприятия выполнялись какие-то работы, мы можем оформить так называемый «внутренний выпуск». Рассмотрим этот вариант:
Воспользуемся документом Отчет производства за смену, но перейдем на закладку «Получатели услуг». Здесь можно указать, что одно подразделение оказало услугу другому (например, цех оказал услугу администрации). В этом случае фиксируется факт выпуска (пусть и нематериального), что создает базу для распределения общепроизводственных расходов (счет 25).
Посмотрим на ситуацию со стороны аналитики. Одной из распространенных причин «зависания» счетов является отсутствие привязки затрат к Номенклатурным группам. Если затраты на 25 или 26 счете накоплены без указания группы (что допустимо), а способ распределения требует жесткой привязки к выпуску по конкретным группам, распределения не произойдет.
Чтобы избежать этой ошибки, в настройках способа распределения стоит проверить параметр «Распределять на все подразделения» и убедиться, что выбрана корректная база, не требующая обязательного наличия оборотов по 90 или 43 счету в этом конкретном месяце.
Если в вашей информационной базе включен режим РАУЗ, механизмы распределения работают несколько иначе. В РАУЗ нет жесткой привязки к партионному учету, и система пытается закрыть счета по итерационному алгоритму. Однако и здесь при отсутствии базы (выпуска/продаж) суммы останутся на счетах. Для РАУЗ рекомендуется использовать документ Распределение затрат, в котором можно принудительно указать направления списания для каждой статьи, не дожидаясь автоматического расчета.
Резюмируем: Для успешного закрытия месяца в УПП при отсутствии выпуска мы должны либо изменить базу распределения на ту, которая есть (например, остатки затрат или оплата труда), либо создать базу искусственно (миниатюрная продажа, внутренний выпуск), либо применить ручное списание через специальные документы.