← На главную

При ведении производственного учета в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда списание затрат со счета 20.01 («Основное производство») оформляется документом Операция, введенная вручную. При этом часть затрат оставляют в незавершенном производстве (НЗП). Однако при последующем выполнении обработки Закрытие месяца регламентная процедура Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 рассчитывает себестоимость заново, списывает остаток полностью и формирует проводки по временным разницам (ВР) по ПБУ 18/02, задваивая обороты.

Разберем, почему регламентный алгоритм ведет себя именно так и какими способами можно корректно закрыть затраты и оставить остаток в незавершенном производстве.

Причины возникновения проблемы при закрытии вручную

Проанализируем логику работы типовой конфигурации. Регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 выполняет расчет себестоимости готовой продукции и услуг на основе данных специализированных производственных регистров накопления и баз распределения, а не только по сальдо регистра бухгалтерии Хозрасчетный.

Когда бухгалтер вводит документ Операция, проводки формируются исключительно по плану счетов. Регламентная операция закрытия не видит движения в производственных регистрах, поэтому считает, что затраты не были списаны, и закрывает счет 20 повторно согласно своим внутренним базам распределения. Возникающая разница между данными регистров и проводками приводит к автоматическому начислению временных разниц (ВР) для балансировки налогового и бухгалтерского учета.

Способ 1. Использование типового документа «Инвентаризация НЗП» (рекомендуемый)

Рассмотрим штатный и наиболее надежный вариант учета незавершенного производства, предусмотренный разработчиками 1С. Чтобы оставить часть затрат на счете 20.01, не требуется вводить ручные операции.

1. Перейдем в раздел Производство и откроем журнал документов Инвентаризация НЗП.
2. Создадим новый документ на последнюю дату закрываемого месяца.
3. В табличной части укажем производственное подразделение, номенклатурную группу и сумму остатка прямых расходов, которая должна остаться на счете 20.01 в качестве незавершенного производства. Суммы для бухгалтерского и налогового учета заполняются отдельно.
4. Проведем документ. Обратим внимание, что сам документ Инвентаризация НЗП проводок не формирует, но записывает данные в регистры, на которые опирается регламентная операция.
5. Выполним процедуру Закрытие месяца. Регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 автоматически спишет всю сумму затрат за вычетом указанного в инвентаризации остатка НЗП. В результате обороты не задвоятся, а временные разницы не возникнут.

Способ 2. Корректировка движений регламентной операции

Если специфика распределения затрат не позволяет использовать типовой расчет, а закрыть затраты требуется особым образом, не следует создавать отдельную операцию вручную. Разберем по шагам, как отредактировать проводки непосредственно в регламентной процедуре:

1. Выполним обработку Закрытие месяца в стандартном режиме.
2. Нажмем левой кнопкой мыши на операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и выберем пункт Показать проводки.
3. В окне проводок установим флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).
4. Скорректируем суммы проводок по БУ, НУ, ПР и ВР так, как это необходимо по расчету.
5. Запишем и закроем форму. В этом случае операция сохранит статус выполненной, программа не будет пересчитывать движения при следующих шагах закрытия, а обороты по счетам останутся корректными.

Способ 3. Пропуск регламентной операции

Если расчет себестоимости и списание затрат со счета 20 полностью выполнены отдельным документом Операция и вмешиваться в регламентную процедуру не требуется, можно исключить выполнение шага:

1. В окне обработки Закрытие месяца кликнем правой кнопкой мыши по пункту Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
2. В контекстном меню выберем команду Пропустить операцию.
3. Выполним оставшиеся регламентные операции месяца (закрытие счетов 90, 91, расчет налога на прибыль и реформацию баланса).

Важное ограничение: В типовой конфигурации счета 20, 23, 25 и 26 объединены в один регламентный шаг. При пропуске данной операции счет 26 («Общехозяйственные расходы») также не закроется автоматически, если в учетной политике установлено его распределение в себестоимость продукции. Если же общехозяйственные расходы списываются методом «Директ-костинг» (в дебет счета 90.08), пропуск операции затрагивает только производственные счета.