← На главную

При оформлении прекращения трудового договора в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 бухгалтеры часто сталкиваются с неожиданным поведением системы: как только в документе Увольнение выбирается основание «в связи со смертью работника» (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ), из документа исчезает вкладка НДФЛ, а налог перестает рассчитываться даже в итоговом начислении зарплаты за месяц. Давайте разберем по шагам, почему это происходит, как это регулируется законодательством и как корректно завершить расчеты с родственниками умершего.

Выясним причину: почему пропадает вкладка НДФЛ

Проанализируем программный код и логику конфигурации ЗУП 3.1. Разработчики системы заложили жесткое условие: если в качестве причины увольнения выбрана смерть сотрудника, вкладка с расчетом налога скрывается автоматически. Это не является программной ошибкой или «багом». Напротив, это реализация требований Налогового кодекса РФ.

Разберем законодательную базу. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица. Поскольку налогоплательщика (субъекта налогообложения) больше нет, удержание НДФЛ с выплат, начисленных после даты смерти, становится невозможным и неправомерным. Рассмотрим основные выводы контролирующих органов (письма Минфина № 03-04-05/58142 и др.):

• Доходы, начисленные после смерти: К ним относятся остаток заработной платы, компенсация за неиспользованный отпуск, премии. Эти суммы не облагаются НДФЛ, так как они выплачиваются уже не самому работнику, а его наследникам или членам семьи.
• Страховые взносы: Ситуация аналогична — объект обложения взносами отсутствует, так как лицо перестает быть застрахованным. В программе 1С при выборе причины смерти страховые взносы также обнуляются автоматически.

Рассмотрим порядок действий в 1С:ЗУП 3.1

Посмотрим, как правильно оформить документы, чтобы расчет был верным и суммы попали в нужные регистры без нарушения закона. Разберем пошаговый алгоритм:

1. Создаем документ Увольнение. На вкладке Главное выбираем сотрудника и дату увольнения (дата смерти согласно свидетельству).
2. Указываем Основание увольнения — «в связи со смертью работника, пункт 6 части первой статьи 83».
3. Проверяем расчет на вкладке Начисления. Здесь должны отобразиться все причитающиеся суммы: зарплата за отработанное время и компенсация отпуска.
4. Обратите внимание: Вкладка НДФЛ исчезнет. Это подтверждает, что программа исключила доход из базы налогообложения.
5. Проверяем вкладку Взносы. Суммы взносов должны быть равны нулю. Если начисления были произведены до того, как вы указали причину смерти, необходимо нажать кнопку Пересчитать сотрудника.

Проанализируем ситуацию с выплатой родственникам

Поскольку расчет с самим умершим сотрудником невозможен, денежные средства должны быть выплачены его родственникам или наследникам. В программе ЗУП 3.1 это требует особого подхода, так как стандартная ведомость в банк или через кассу на имя сотрудника создаст долг в учете, который невозможно будет закрыть обычным способом.

Рассмотрим два варианта решения вопроса выплаты:

Вариант 1: Использование документа «Выплата бывшим сотрудникам»

Этот способ удобен, если нужно зафиксировать факт выплаты лицу, которое не является штатным работником организации.

• Создаем новое физическое лицо в справочнике Физические лица (это будет родственник, предоставивший документы).
• Используем документ Выплата бывшим сотрудникам, где указываем начисленные суммы. Важно настроить вид выплаты так, чтобы он не облагался налогами.

Вариант 2: Перенос задолженности

Если вы хотите, чтобы вся история расчетов осталась прозрачной, выполните следующие действия:

• Проведите документ Увольнение и начислите все суммы на умершего сотрудника.
• Используйте документ Перенос задолженности (находится в разделе Выплаты).
• В документе укажите перенос долга с умершего сотрудника на созданное в справочнике физлицо (родственника).
• Оформите Ведомость в кассу или Ведомость в банк на имя родственника.

Разберем влияние на отчетность (6-НДФЛ и РСВ)

Частый вопрос бухгалтеров: «Должны ли эти суммы попадать в отчетность?». Проанализируем требования законодательства и поведение 1С:

6-НДФЛ: Выплаты, начисленные в связи со смертью, не должны отражаться в расчете 6-НДФЛ. Поскольку они не являются объектом налогообложения, их не нужно показывать ни в строках общего дохода, ни в вычетах. Программа 1С автоматически исключает такие доходы из отчета.

РСВ (Расчет по страховым взносам): Аналогично НДФЛ, эти суммы не являются объектом обложения взносами и не включаются в состав доходов в РСВ. Если вы попытаетесь «насильно» включить их через ручные корректировки, это приведет к ошибкам при проверке контрольных соотношений в налоговой.

Выясним риски ручных правок (чего делать нельзя)

Рассмотрим сообщение №7 из обсуждения, где предлагается вводить данные через «Операцию учета НДФЛ» или менять причину увольнения на «другую». Мы настоятельно не рекомендуем этот путь по следующим причинам:

1. Нарушение ст. 141 ТК РФ: Согласно трудовому кодексу, родственникам выплачивается полная сумма, начисленная работнику. Если вы удержите НДФЛ, вы фактически недоплатите родственникам деньги, на которые государство не претендует.
2. Ошибки в ЕФС-1: Если изменить причину увольнения на «по собственному желанию» только ради того, чтобы «прошел налог», в Социальный фонд уйдут неверные сведения. Код причины смерти критически важен для назначения пенсий по потере кормильца и других социальных процедур.
3. Исполнительные листы: Помните, что при увольнении по смерти удержания по исполнительным листам (алименты, долги) не производятся. Программа при выборе причины «Смерть» прекращает эти удержания автоматически. Ручная правка может привести к незаконному удержанию средств из выплат наследникам.

Таким образом, мы видим, что отсутствие вкладки НДФЛ в документе Увольнение в ЗУП 3.1 — это корректная работа программы. Нам не нужно пытаться «исправить» это поведение. Достаточно правильно оформить выплату родственникам и проверить, что суммы не попали в налоговую отчетность.