Как правильно отразить НДФЛ и страховые взносы при увольнении умершего сотрудника в 1С:ЗУП 3.1?

Программист 1С v8.3 (Управляемые формы) 1С:Зарплата и Управление Персоналом Налоговый учет IT и автоматизация бизнеса
← На главную

Ситуация, когда необходимо оформить окончательный расчет с сотрудником в связи с его смертью, встречается нечасто, но вызывает много вопросов у расчетчиков и программистов 1С. Основная сложность заключается в том, что типовые механизмы программы 1С:Зарплата и Управление Персоналом не всегда автоматически применяют специфические правила налогообложения для таких случаев, особенно если речь идет о перерасчетах за прошлые периоды.

В этой статье мы подробно разберем, почему возникают налоги, которые не должны возникать, и рассмотрим два основных способа решения этой задачи: через корректировку регистров учета и через настройку специальных видов начислений.

Правовая основа: почему налог должен быть равен нулю?

Прежде чем приступать к настройке программы, давайте зафиксируем законодательную базу. Это важно для понимания того, почему мы вообще вмешиваемся в работу автоматических алгоритмов 1С.

  1. НДФЛ: Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика. Выплаты, начисленные после даты смерти, производятся членам семьи и не облагаются НДФЛ у самого сотрудника (так как он умер) и не облагаются НДФЛ у родственников (так как это доход в порядке наследования, ст. 217 НК РФ).
  2. Страховые взносы: Трудовой договор прекращается в связи со смертью работника (ст. 83 ТК РФ). Выплаты, начисленные после даты прекращения договора, не признаются объектом обложения страховыми взносами, так как они производятся уже не в рамках трудовых отношений с застрахованным лицом.

Анализ проблемной ситуации

Рассмотрим типичный сценарий, описанный пользователями: в сентябре формируется приказ на увольнение по причине смерти. При этом создается документ Доначисление, перерасчет, который пересчитывает зарплату за прошлый месяц (например, август). В этом документе программа автоматически рассчитывает НДФЛ, так как видит стандартный облагаемый доход (оклад, надбавки).

Проблема в том, что документ Доначисление, перерасчет не "знает", что причина увольнения — смерть, и применяет стандартные настройки налогообложения для видов начислений сотрудника. Нам необходимо убрать этот налог и исключить сумму из базы страховых взносов.

Способ 1: Корректировка через операции учета (Рекомендуемый для перерасчетов)

Если доход уже начислен типовыми документами (например, оклад за прошлый месяц), и нам нужно лишь убрать налоговую нагрузку, наиболее корректным методом является использование специализированных документов для корректировки регистров накопления.

Этот способ позволяет сохранить исходное начисление "как есть" (чтобы сумма к выплате была верной), но "объяснить" программе, что налоги брать не нужно.

Шаг 1. Корректировка НДФЛ

Для сторнирования налоговой базы и исчисленного налога используем документ Операция учета НДФЛ.

  1. Создаем новый документ Операция учета НДФЛ.
  2. Заполняем дату документа датой окончательного расчета.
  3. На вкладке "Доходы" добавляем строку, где указываем код дохода (обычно 2000) и сумму дохода со знаком минус. Это уберет доход из справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  4. На вкладке "Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов" также добавляем строку с отрицательной суммой налога, который был ошибочно начислен в документе перерасчета.

Важное примечание: В некоторых релизах ЗУП могут возникать ошибки при проведении операций учета НДФЛ (задвоение сумм в отчетах). Рекомендуем убедиться, что у вас установлены актуальные патчи, исправляющие ошибки в движениях регистра накопления РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ.

Шаг 2. Корректировка страховых взносов

Аналогичным образом необходимо убрать доход из базы для начисления страховых взносов. Для этого используем документ Операция учета взносов.

  1. Создаем документ Операция учета взносов.
  2. На вкладке "Сведения о доходах" добавляем строку.
  3. Указываем вид дохода (как в исходном начислении) и сумму со знаком минус.

После проведения этих документов в отчетах РСВ и 6-НДФЛ суммы выплат умершему сотруднику фигурировать не будут, что соответствует законодательству.

Способ 2: Создание специального начисления (Рекомендуемый для новых выплат)

Если вы начисляете суммы, которые не являются перерасчетом оклада (например, компенсация неиспользованного отпуска или материальная помощь родственникам), или хотите избежать ручных правок регистров в будущем, мы можем настроить специальный вид начисления.

Этот метод удобен для расчетчиков, так как минимизирует риск ошибки при ручном вводе данных в регистры.

Настройка начисления:

  1. Перейдем в раздел Настройка — Начисления и создадим новый вид начисления, например, "Выплата родственникам умершего сотрудника".
  2. На вкладке "Основное":
    • Назначение начисления: Прочие начисления и выплаты.
    • Начисление выполняется: По отдельному документу (или В разовых начислениях).
  3. На вкладке "Налоги, взносы, бухучет" — это самый важный этап:
    • НДФЛ: устанавливаем переключатель в положение не облагается.
    • Страховые взносы: выбираем вид дохода Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
    • Налог на прибыль: настраиваем согласно учетной политике (обычно это пп. 10 ст. 255 НК РФ, если выплата предусмотрена трудовым договором, но в данном случае лучше проконсультироваться с главбухом).

Использование шаблона ввода данных

Для удобства работы можно создать показатель (например, СуммаКВыплатеНаследникам) и шаблон ввода исходных данных. Это позволит расчетчику вводить произвольную сумму, которая автоматически попадет в расчетный листок, но не будет облагаться налогами.

Пример формулы для такого начисления:


Результат = СуммаКВыплатеНаследникам

Используя этот подход, при увольнении вы создаете документ Разовое начисление, выбираете созданный вид расчета и указываете сумму. Программа начислит деньги, но налоги будут равны нулю автоматически.

Особенности выплаты

Не забывайте, что выплатить эти деньги умершему сотруднику нельзя — банк вернет платеж, а кассир не имеет права выдать деньги покойнику.

В 1С:ЗУП 3.1 стандартная ведомость формируется на сотрудника. Чтобы обойти это ограничение и корректно закрыть сальдо взаиморасчетов:

  1. Можно использовать документ Выплата бывшим сотрудникам (если он доступен).
  2. Либо оформить выплату через Депонирование зарплаты с последующей выплатой депонента родственнику.
  3. В бухгалтерской программе (1С:Бухгалтерия) проводка должна быть сформирована не по счету 70, а по счету 76 (Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами), так как получателем является третье лицо (родственник).

Резюме

Для корректного отражения операций при увольнении в связи со смертью в 1С:ЗУП 3.1:

← На главную