При реализации программных продуктов 1С физическим лицам у компаний часто возникает вопрос: нужно ли применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если деньги приходят не наличными в кассу, а на расчетный счет организации? С учетом динамично меняющегося законодательства (54-ФЗ), этот вопрос требует детального разбора. Рассмотрим ситуацию, когда физическое лицо оплачивает «коробку» или лицензию через мобильное приложение банка, банкомат или по квитанции в отделении банка.
Ранее в законодательстве существовала неопределенность относительно «безналичных расчетов» без использования банковских карт. Однако, проанализируем изменения, вступившие в силу с 1 июля 2019 года. Согласно закону № 54-ФЗ, под «расчетами» понимается прием и выплата денежных средств наличными или в безналичном порядке. Это означает, что любое поступление денег от физического лица за товары, работы или услуги обязывает организацию применить ККТ и сформировать кассовый чек.
Важный нюанс: Исключение составляют только расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП) через расчетный счет без предъявления банковской карты. Если же плательщиком выступает обычное физическое лицо, статус платежа как «безналичного» не освобождает вас от обязанности выбить чек.
Посмотрим, как способ перечисления денег влияет на процесс формирования чека. В современных реалиях физические лица используют различные инструменты:
Проанализируем ситуацию, когда бухгалтер видит деньги в банковской выписке только на следующее утро. Закон учитывает этот момент. Согласно п. 5.4 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ, при осуществлении расчетов в безналичном порядке (исключая эквайринг, где чек бьется сразу), кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но в любом случае не позднее момента передачи товара или услуги.
Это означает, что у вас есть временной лаг:
При оформлении чека в программах 1С (например, 1C:Бухгалтерия или 1С:Управление торговлей), важно правильно указать признак предмета расчета. Это зависит от того, как оформлена сделка документально:
Вариант А: Продажа «коробки» (Коробочная версия). Если в договоре и первичных документах продукт проходит как товар, в чеке указывается признак предмета расчета Товар. Это физический носитель, книга и регистрационная анкета.
Вариант Б: Передача прав (Лицензия). В большинстве случаев программное обеспечение передается по лицензионному или сублицензионному договору. С точки зрения Гражданского кодекса это передача неисключительных прав. В кассовом чеке в поле «Предмет расчета» рекомендуется указывать Услуга (если в вашей версии ККТ нет специфического признака для прав) или Предоставление прав (РИД — результаты интеллектуальной деятельности).
Выясним причину, по которой ставка НДС в чеке может меняться. С 2021 года в РФ действует «налоговый маневр» в ИТ. Освобождение от НДС (статья 149 НК РФ) применяется только к программному обеспечению, которое включено в Единый реестр российского ПО.
Так как при безналичных расчетах прямого контакта с покупателем может не быть, рассмотрим способы передачи чека:
Для корректного отражения операции в программе 1С обычно используется документ Поступление на расчетный счет с видом операции «Оплата от покупателя». Разберем последовательность действий:
// Примерная логика работы в 1С при получении безнала от физлица:
1. Создаем документ "Поступление на расчетный счет".
2. В поле "Плательщик" выбираем физическое лицо.
3. Проводим документ.
4. На основании документа или из списка документов "Чеки ККТ" нажимаем кнопку "Предпросмотр чека" или "Пробить чек".
5. Убеждаемся, что в составе чека указана номенклатура (например, "1С:Бухгалтерия 8. Проф"), правильная ставка НДС и сумма.
6. Отправляем данные на фискальный регистратор.
Проанализируем последствия игнорирования данной обязанности. Непробитие чека при получении денег от физического лица на расчетный счет является серьезным нарушением:
Вывод: Если ваша организация реализует коробки или лицензии 1С физическим лицам, и оплата поступает по безналичному расчету (кроме расчетов между юридическими лицами/ИП по счету), пробитие кассового чека является обязательным. Рекомендуется настроить интеграцию ККТ с вашей учетной системой 1С для автоматизации этого процесса и исключения штрафных санкций.