← На главную

При ведении учета в программе 1С:Комплексная автоматизация 2.4 (КА) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда заработная плата сотрудников и налоги с ФОТ корректно попадают в расходы, принимаемые при УСН, а суммы, перечисленные по исполнительным листам (алименты), игнорируются системой. В данной статье мы подробно разберем, почему это происходит, как обосновать эти расходы с точки зрения законодательства и какими способами можно добиться их отражения в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Методология признания расходов по удержаниям при УСН

Для начала проанализируем правовую базу. Согласно статье 346.16 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», вправе уменьшать налоговую базу на расходы на оплату труда. Удержания по исполнительным листам (алименты, штрафы и т.д.) — это не самостоятельный вид расхода организации, а часть начисленной заработной платы сотрудника.

Разберем цепочку возникновения расхода:

1. Организация начислила сотруднику 10 000 рублей. Это общая сумма ФОТ, которая должна быть признана в расходах.
2. Из этой суммы 1 300 рублей удерживается как НДФЛ. Расход признается в момент перечисления налога в бюджет.
3. 1 000 рублей удерживается по исполнительному листу. Эти деньги перечисляются третьему лицу (получателю алиментов).
4. 7 700 рублей выплачивается сотруднику «на руки».

С точки зрения налогового учета, вся сумма в 10 000 рублей является принимаемым расходом. Однако в 1С:КА 2.4 механизм автоматического «подтягивания» оплаты по исполнительному листу к начисленному ФОТ в регистрах УСН реализован не во всех релизах. Выясним, как решить эту проблему практическими методами.

Способ 1: Использование документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)»

Этот способ является официальной рекомендацией фирмы 1С для релизов линейки 2.4, где автоматизация данного процесса еще не была завершена. Если после проведения документа Списание безналичных денежных средств сумма не попала в графу «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», нам необходимо внести запись вручную.

Рассмотрим порядок действий:

1. Перейдем в раздел Внеоборотные активы (или через функции для технического специалиста) и найдем документ Запись КУДиР.
2. Создадим новый документ и выберем организацию.
3. На закладке «Раздел I. Доходы и расходы» добавим новую строку.
4. Укажем дату и номер первичного документа (платежного поручения, по которому ушли алименты).
5. В поле «Содержание» впишем: «Выплата удержаний по исполнительному листу за [Месяц] за сотрудника [ФИО]».
6. В колонку «Расходы всего» и «В т.ч. расходы, принимаемые к налоговому учету» впишем сумму алиментов.

Важно: Данный документ не делает движений по регистрам накопления, отвечающим за взаиморасчеты, он влияет исключительно на печатную форму КУДиР и декларацию по УСН.

Способ 2: Настройка статьи расходов в платежном поручении

Проанализируем более «автоматизированный» вариант. Проблема часто заключается в том, что при оформлении выплаты через Списание безналичных денежных средств используется вид операции «Прочее списание». В этом случае система требует указать статью расходов. Чтобы сумма попала в КУДиР, статья должна быть настроена особым образом.

Посмотрим, как настроить статью расходов:

1. Создадим новую статью в справочнике Статьи расходов.
2. На вкладке «Основное» в поле «Расходы в налоговом учете» выберем значение Принимаются.
3. Тип расходов должен соответствовать Оплате труда.
4. В документе Списание безналичных денежных средств выберем эту статью.
5. Обязательно проверим, чтобы в поле «Отражение в УСН» стояло значение «Принимается».

При таком подходе система при проведении документа сформирует запись в регистр Расходы при УСН (или аналогичный в зависимости от версии), что позволит сумме автоматически попасть в отчет КУДиР.

Способ 3: Использование специализированного вида операции (для обновленных конфигураций)

Если вы используете версию 1С:КА 2.4.13 и выше или перешли на 2.5, рассмотрим штатный механизм. В документе Списание безналичных денежных средств появился вид операции Выплата по исполнительным листам работника.

Разберем алгоритм работы этого механизма:

1. При выборе этого вида операции программа требует указать не только получателя (контрагента), но и сотрудника, с которого произведено удержание.
2. Система проверяет наличие задолженности перед сотрудником по регистру Зарплата к выплате или через механизмы отражения зарплаты в финансовом учете.
3. Поскольку алименты уменьшают реальную выплату сотруднику, платеж по исполнительному листу воспринимается программой как «закрытие» части долга по зарплате.
4. Так как условие «Зарплата начислена и зарплата выплачена» (пусть и третьему лицу по поручению закона) выполняется, расход признается принимаемым.

Способ 4: Корректировка регистров для исправления «зависших» остатков

Иногда даже при правильных настройках сумма не попадает в КУДиР из-за ошибок в последовательности документов. Система УСН в 1С:КА очень чувствительна к хронологии. Если выплата алиментов произошла раньше, чем документ Отражение зарплаты в финансовом учете, программа «не видит», какой именно расход мы оплачиваем.

Проанализируем ситуацию через регистр Расходы при УСН. Для исправления ситуации мы можем воспользоваться документом Корректировка регистров:

1. Выберем регистр накопления Расходы при УСН.
2. Добавим запись с видом движения «Приход» (если нам нужно зафиксировать факт возникновения расхода, который система пропустила).
3. Укажем статус оплаты «Оплачено», элемент расхода и сумму.
4. Это позволит системе увидеть «закрытый» расход и включить его в расчет налога в конце периода.

Важные нюансы при работе с комиссией банка

Не забудем о сопутствующих расходах. Часто перечисление алиментов сопровождается банковской комиссией или почтовым сбором.

Помните: Комиссия банка за перевод алиментов также является принимаемым расходом при УСН, но она проходит по другой статье — Услуги банков. В 1С:КА такие суммы обычно списываются отдельным документом Списание безналичных ДС с видом операции «Оплата услуг банка» и принимаются к учету автоматически при наличии соответствующей настройки в статье расходов.

Резюме

Для корректного отражения алиментов в 1С:Комплексная автоматизация 2.4 рекомендуем придерживаться следующей стратегии:

• Проверьте возможность обновления конфигурации до актуального релиза, где автоматизирован вид операции Выплата по исполнительным листам.
• Если обновление невозможно, используйте Способ 2 с настройкой статьи расходов типа «Оплата труда».
• В крайнем случае, для оперативного закрытия периода, воспользуйтесь документом Запись КУДиР, чтобы сумма налога была рассчитана верно, несмотря на технические ограничения программы.

Правильное отражение этих операций гарантирует отсутствие претензий со стороны налоговых органов, так как состав расходов на оплату труда будет полностью соответствовать данным бухгалтерского учета и требованиям НК РФ.