В процессе деятельности торговых и производственных предприятий часто возникает необходимость изменить стоимость товаров на складах — для этого подойдёт детальный анализ себестоимости складских остатков. Это может быть связано с изменением рыночной конъюнктуры, порчей товара (уценка) или требованием акционеров вести управленческий учет (УУ) по ценам, отличным от цен приобретения в регламентированном учете (БУ). Основная сложность заключается в том, чтобы произвести переоценку только в «управленке», не затронув при этом входящий НДС и не создав расхождений в бухгалтерской отчетности.
В данной статье мы разберем, как реализовать эту задачу в программах 1С:ERP Управление предприятием и 1С:Комплексная автоматизация, используя как стандартные механизмы корректировки, так и методики, предложенные опытными специалистами на форумах.
Проанализируем наиболее современный и методологически верный способ, который появился в версиях 2.5.х. Этот документ предназначен именно для изменения стоимости остатков без физического движения товаров по складу.
Разберем по шагам, как работать с этим инструментом:
ПартионныйУчет, крайне желательно указать конкретный документ поступления (партию), чтобы корректировка легла точно на остаток этой поставки.Этот способ является приоритетным, так как он специально спроектирован для подобных операций и корректно обрабатывается процедурой ЗакрытиеМесяца — для этого есть автоматизация поиска ошибок для закрытия месяца в ERP.
Рассмотрим ситуацию, когда необходимо «вручную» скорректировать себестоимость, используя документ ОтражениеПрочихРасходов. Этот метод часто выручает в случаях, когда нужно сделать сложную переоценку с отнесением разницы на конкретные финансовые статьи.
Выясним алгоритм действий для уменьшения себестоимости (уценки):
РасчетСебестоимости корректно обрабатывает такие записи как сторно расхода, что фактически уменьшает стоимость партии.ОтражениеПрочихДоходов.Посмотрим на пример логики проводок, которые формирует система в УУ:
// При увеличении стоимости (дооценка)
Дт СебестоимостьТоваров (Номенклатура) - Кт ПрочиеРасходы (Статья переоценки)
// При уменьшении стоимости (уценка)
Дт СебестоимостьТоваров (Номенклатура) - Кт ПрочиеРасходы (Статья переоценки) [Сумма с минусом]
Проанализируем ситуацию с точки зрения партионного учета. В 1С:ERP существуют две версии движка: 2.2 и 2.5.
При использовании Партионного учета 2.2 любые документы корректировки стоимости должны быть созданы строго в том же периоде, что и остатки, которые они корректируют. После ввода документов необходимо запустить обработку ЗаданияКРасчету и выполнить полное закрытие месяца. В противном случае отчет «Себестоимость товаров организаций» может показать некорректные данные или «вылететь» в ошибку деления на ноль — поможет исправление ошибок в видах запасов и ГТД.
В Партионном учете 2.5 система работает более гибко. Корректировка привязывается к регистрам СтоимостьТоваров и ВыручкаИСебестоимостьПродаж. Это позволяет видеть результат переоценки в отчетах практически мгновенно после проведения документа корректировки (при условии актуального расчета себестоимости).
Рассмотрим, почему метод списания (документ СписаниеНедостачТоваров) и последующего оприходования (ПрочееОприходованиеТоваров) не подходит в большинстве случаев, как упомянул автор темы:
Для корректного отражения операций переоценки мы рекомендуем завести отдельную статью расходов (например, «Переоценка ТМЦ (управленческая)»).
Настройки статьи для дооценки:
Использование правильной аналитики позволит системе точно знать, стоимость какой именно позиции мы хотим изменить. После проведения всех документов обязательно проверьте отчет «Ведомость по партиям товаров» или «Себестоимость товаров» с детализацией до доп. расходов — сумма переоценки должна отразиться в отдельной колонке, не смешиваясь с основной ценой закупки, что обеспечит прозрачность учета для руководства и акционеров. Для контроля корректности данных после переоценки есть сверка регистров себестоимости и товаров с БУ.