При переходе на льготный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) пользователи 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 часто сталкиваются с неприятной ситуацией. После изменения настроек в учетной политике программа при очередном начислении зарплаты начинает автоматически пересчитывать взносы за все предыдущие месяцы года, начиная с января. Это приводит к появлению огромных сумм с минусом в текущем документе и искажению данных в отчетности. Рассмотрим подробнее, почему так происходит и как правильно настроить систему, чтобы избежать лишних перерасчетов.
Прежде всего, разберем нормативную часть. Пониженные тарифы для МСП были введены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Согласно закону, данные тарифы применяются к части выплат в пользу физического лица, превышающей федеральный МРОТ, начиная с 1 апреля 2020 года. Таким образом, даже если организация имела статус МСП с начала года, применять льготу к выплатам за январь, февраль и март законодательно невозможно.
Проанализируем ситуацию: почему 1С пытается пересчитать взносы с января? Основная причина кроется в механизме расчета страховых взносов нарастающим итогом с начала налогового периода. В программе реализована сложная логика отслеживания изменений в настройках. Когда мы меняем вид тарифа в учетной политике, система запрашивает причину этого изменения. От выбранного варианта зависит, будут ли затронуты прошлые периоды.
Выясним причину некорректного поведения программы. Когда вы заходите в настройки организации на вкладку "Учетная политика и другие настройки" и меняете тариф страховых взносов, программа открывает диалоговое окно с вопросом о том, как именно изменились сведения. Рассмотрим два варианта, которые предлагает система:
Как правило, пользователи ошибочно нажимают "Исправлена ошибка", что и приводит к массовому пересчету за весь год.
Рассмотрим, как правильно внести изменения в 1С:ЗУП 3.1, чтобы льгота применялась корректно и без лишних перерасчетов. Пройдем по шагам:
Настройка — Организации (или Реквизиты организации).Учетная политика и другие настройки и перейдем по ссылке Учетная политика.Страховые взносы выберем в поле Вид тарифа значение "Для субъектов малого или среднего предпринимательства".Применяется с укажем месяц, с которого у организации появилось право на льготу (например, август 2020 года).История изменений тарифов страховых взносов. Проверим, чтобы в строке с новым тарифом в колонке "Месяц регистрации изменений" стоял именно тот месяц, с которого мы начинаем применять льготу (в нашем примере — август).Для технического контроля проанализируем, где именно в системе фиксируются эти данные. Все настройки тарифов записываются в регистр сведений НастройкиУчетаСтраховыхВзносов. Посмотрим на ключевые поля этого регистра:
Период — дата, начиная с которой фактически действуют новые ставки в расчетах (например, 01.08.2020).
Месяц регистрации — служебный реквизит, определяющий "точку входа" изменений в учет. Если здесь указан август, программа проигнорирует все доходы января-июля при попытке автоматического пересчета в текущем документе.
Если вы уже успели нажать "Исправлена ошибка" и в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке "Взносы" появились строки за прошлые периоды, выполним следующие действия:
Зарплата — Сервис — Перерасчеты.Отменить. Это очистит очередь задач для автоматического движка программы.Взносы нажмем кнопку Пересчитать взносы. Лишние строки с минусами должны исчезнуть.Проанализируем формулу, по которой программа будет считать взносы после правильной настройки. Тариф МСП подразумевает разделение базы на две части:
Посмотрим на пример расчета для оклада в 50 000 рублей:
// Расчет взносов ПФР:
Взносы_с_МРОТ = 12130 * 0.22; // 2668.60 руб.
Взносы_с_превышения = (50000 - 12130) * 0.10; // 3787.00 руб.
Итого_ПФР = 2668.60 + 3787.00 = 6455.60 руб.
Если бы программа продолжала пересчитывать январь-июль, она бы применяла эту формулу к тем месяцам, где взносы уже были исчислены как 50 000 * 22% = 11 000 руб. Разница (11 000 - 6455.60 = 4544.40) как раз и попадала в начисление августа со знаком минус за каждый месяц.
Важно помнить, что некорректный пересчет с начала года сделает невозможной сдачу Расчета по страховым взносам (РСВ). При использовании тарифа МСП в отчете заполняются отдельные подразделы и приложения по каждому коду тарифа:
Если допустить пересчет за первый квартал (январь-март), то данные в текущей отчетности вступят в противоречие с уже сданными отчетами за прошлые периоды. ФНС не примет такой расчет, так как льгота "20" не может существовать до 1 апреля 2020 года. Поэтому всегда внимательно проверяйте Месяц регистрации изменений в истории тарифов.
Мы выяснили, что "чудес" в 1С не бывает: ретроспективный пересчет всегда вызван либо неверной датой в поле Применяется с, либо неправильным выбором причины изменения ("Исправлена ошибка"). Для корректной работы достаточно следить за историей изменений в учетной политике и своевременно очищать сервис Перерасчеты. Это позволит сохранить прозрачность учета и избежать трудозатрат на ручную корректировку документов.