При ведении учета в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда после проведения регламентных операций по закрытию месяца на счете 42.01 «Торговая наценка в автоматизированных торговых точках» остается непонятный остаток. Особенно остро эта проблема проявляется в организациях, которые совмещают производство (в том числе давальческую схему) и розничную торговлю, если учет в рознице ведется по продажным ценам.
Рассмотрим подробнее, почему возникает эта ситуация, проанализируем движение документов и найдем оптимальные способы решения проблемы, чтобы сальдо на счете 42 закрывалось корректно.
Давайте проанализируем типичную цепочку событий, которая приводит к зависанию сумм на счете 42. Представим ситуацию: мы передаем сырье переработчику, получаем готовую продукцию и в этом же месяце отправляем ее в розничный магазин для продажи.
Шаг 1. Поступление из переработки.
Программа формирует проводку Дт 41.01 Кт 20.01. Если в учетной политике не включено использование плановых цен, то в течение месяца себестоимость продукции считается равной нулю. Сумма в проводке не отражается, так как фактические затраты (стоимость услуг переработки, стоимость материалов) будут распределены на этот выпуск только в момент выполнения регламентной операции «Закрытие месяца».
Шаг 2. Перемещение в розницу.
Мы оформляем документ «Перемещение товаров» со склада на розничную точку (счет 41.11). Программа видит, что на счете 41.01 стоимость товара равна 0. Чтобы довести оценку товара на счете 41.11 до розничной цены (например, 3800 руб.), система делает проводки:
1. Дт 41.11 Кт 41.01 — на сумму 0 руб. (себестоимость на текущий момент).
2. Дт 41.11 Кт 42.01 — на сумму 3800 руб. (вся розничная цена воспринимается как наценка).
Шаг 3. Продажа товара.
Через документ «Отчет о розничных продажах» фиксируется реализация. Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.11 списывает товар по розничной цене 3800 руб.
Шаг 4. Закрытие месяца.
Вот здесь начинаются сложности. Программа выполняет расчет фактической себестоимости. Выясняется, что реальная себестоимость выпуска составила, к примеру, 2035,87 руб. Программа делает корректирующую проводку Дт 42.01 Кт 41.01 на эту сумму. Однако из-за того, что товар уже продан, а расчет торговой наценки (реализованного посещения) происходит по среднему проценту, алгоритм не всегда может корректно «схлопнуть» эти суммы, оставляя на Кт 42.01 разницу между розничной ценой и фактом.
Проанализируем ситуацию: когда мы не используем плановые цены, программа «не знает» примерную стоимость товара до самого конца месяца. В результате перемещение в розницу происходит с искаженной наценкой (наценка = полной розничной цене). Хотя в конце месяца 1С пытается сделать корректировки, математическая модель расчета среднего процента наценки (где учитывается остаток на 42 счете и оборот по 41 счету) дает сбой, если выпуск и продажа произошли в одном периоде «с нуля».
Самый надежный способ исправить ситуацию — включить использование плановых цен. Разберем по шагам, как это сделать:
Теперь при проведении документа «Поступление из переработки» программа сразу сформирует проводку Дт 41.01 Кт 20.01 на плановую сумму (например, 2000 руб.). При перемещении в розницу наценка на счет 42.01 ляжет уже в размере 1800 руб. (3800 розница - 2000 план). В конце месяца программа скорректирует лишь незначительную разницу между планом и фактом, и средний процент наценки рассчитается верно.
Выясним причину, почему в современной бухгалтерии счет 42 часто становится обузой. Согласно методикам 1С, этот счет предназначен для розницы, где учет ведется в продажных ценах. Однако, если предприятие само производит товар, учет по продажным ценам на промежуточных этапах (между выпуском и продажей) сильно усложняет расчет себестоимости.
Проанализируем альтернативный вариант, который рекомендуют многие эксперты. Мы можем вести учет в рознице не по продажным, а по стоимости приобретения (фактической себестоимости). В этом случае счет 42 вообще не будет использоваться.
При такой настройке на счете 41.11 будет отражаться только реальная себестоимость выпуска. При продаже программа просто спишет себестоимость на счет 90.02.1, а разница между выручкой и этой суммой и будет вашей прибылью. Это исключает любые «зависания» наценки, так как самой наценки как бухгалтерского объекта учета (счета) больше не существует.
Посмотрим на пример ситуации, когда даже с плановыми ценами могут возникнуть ошибки. Это хронологическая последовательность. Выясним, как время документов влияет на результат.
Даже в рамках одного дня последовательность должна быть строгой:
Если «Отчет о розничных продажах» будет проведен временем 00:00 (начало дня), а поступление — обедом, программа может зафиксировать отрицательный остаток или некорректно рассчитать себестоимость списания в момент проведения, что приведет к ошибкам при финальном закрытии месяца.
Если вы уже столкнулись с остатком на 42 счете и не хотите менять учетную политику в середине года, выполните следующие действия:
41.11 и 42.01 отрицательных остатков (красноты) в течение месяца.41.01 или 43) и он совпадает со счетом отправителя в документе перемещения.Таким образом, мы выяснили, что основной причиной проблемы является попытка программы рассчитать наценку от «нулевой» стоимости выпуска. Внедрение плановых цен или переход на учет по себестоимости приобретения — это два пути, которые позволят вам навсегда забыть о некорректном сальдо на 42 счете.