При анализе движений регистра накопления СебестоимостьТоваров пользователи и разработчики часто сталкиваются с вопросом: почему регламентированная себестоимость формируется с учетом входящего НДС и существует ли глобальная настройка, позволяющая исключить налог из стоимости?
Разберем по шагам логику типового механизма расчета себестоимости в конфигурации «1С:Управление торговлей 11», выясним причины включения налога в регламентированную оценку партий и рассмотрим правила корректной настройки системы.
Проанализируем структуру регистра накопления СебестоимостьТоваров. В типовых конфигурациях линейки «1С:Управление торговлей» (УТ 11 / УТ для других стран), а также в «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP» данный регистр хранит данные о суммах с детализацией по составляющим:
Включение или невключение налога в регламентированную стоимость определяется не глобальной константой программы, а совокупностью настроек организации и параметров конкретного первичного документа.
Рассмотрим подробнее ключевые условия, которые определяют, попадает ли НДС в регламентированную стоимость партии при проведении документов и закрытии месяца.
Если организация работает на общей системе налогообложения (ОСНО), то входящий НДС принимается к вычету и в регламентированную себестоимость по умолчанию не включается. При применении специальных режимов (например, УСН) сумма входящего налога не подлежит вычету по декларации НДС и на законодательном уровне включается в стоимость приобретенных товаров.
В документе «Приобретение товаров и услуг» (или «Поступление товаров и услуг») предусмотрена форма «Цены и валюты» и блок параметров налогообложения. Если в документе выбран вид деятельности, не облагаемый НДС, либо установлен признак НДС включать в стоимость, программа относит сумму налога на себестоимость материальных ценностей непосредственно при оприходовании.
При включенной опции раздельного учета НДС и последующем списании либо перемещении партии под не облагаемую налогом деятельность алгоритм расчета себестоимости восстанавливает и включает НДС в стоимость партии в рамках регламентной процедуры.
Если учет ведется в нескольких валютах, показатели регламентированной и управленческой себестоимости могут различаться. Управленческая стоимость рассчитывается по собственным правилам, заданным в настройках управленческого учета, независимо от регламентированного налога.
Разберем процедуру фиксации сумм и распространенные ошибки при проверке данных.
При оперативном проведении первичных документов формируются предварительные стоимостные оценки. Окончательное выделение, распределение дополнительных расходов и корректировка сумм НДС выполняются в процедуре ЗакрытиеМесяца при выполнении фонового задания Расчет себестоимости товаров.
Если в аналитических отчетах (например, «Валовая прибыль по предприятиям» или «Себестоимость товаров») суммы отображаются с учетом налога, проанализируем настройки варианта отчета. В типовых отчетах в пользовательских настройках колонок можно выбрать вывод полей Стоимость без НДС, Выручка без НДС и Валовая прибыль без НДС.
Попытка пересчитать движения без НДС программным путем (через подписки на события или документ КорректировкаРегистров) является критической ошибкой. Регистр СебестоимостьТоваров неразрывно связан со смежными регистрами: ПартииТоваровОрганизаций, ДетализацияСебестоимостиТоваров, НДСПредъявленный и ВыручкаИСебестоимостьПродаж.
Ручное искажение сумм в одном регистре нарушает баланс партионного учета, приводит к зависанию копеечных остатков при выбытии партий и блокирует корректное выполнение регламентной операции расчета себестоимости в последующих периодах. Для получения себестоимости без НДС необходимо проверять параметры учетной политики организации и настройки налогообложения в документах закупки.